Ответственность за неуплату налогов физическим лицом: что случается

Обязанность уплатить налоги возникает у физических лиц, владеющих собственностью, зарегистрированной в реестре государственного масштаба. То же самое происходит, когда кто-то получает доход, за исключением системы вознаграждений, привязанных к исполнению трудовых обязанностей.

Обычно за удержание и уплату всех взносов отвечают руководители, в данном случае выступающие налоговыми агентами. Но есть и другие ситуации, когда физические лица самостоятельно занимаются решением данного вопроса. Санкции и ответственность накладываются на тех, кто отказывается декларировать информацию относительно имеющихся у себя денежных средств.

Понятие обязательств перед бюджетом

Физ. лица должны пользоваться отдельным порядком для налогообложения. Силы ИФНС ответственны за расчет части налогов, за другую отвечает только плательщик. Определяющий фактор – доходы, полученные лицом.

Налогооблагаемые схемы условно разделяются по двум группам:

Налоги физических лиц

• Налоги, рассчитанные ИФНС. Основой становится информация с физическими показателями, относящимися к тому или иному лицу. Речь обычно идет в отношении земельных участков к одной из категорий вместе с площадью, силовых характеристиках двигателей, цене объектов недвижимости в кадастре, либо в зависимости от инвентаризационных данных. Налоговая служба высылает уведомления по адресу, где физическое лицо проживает либо прописано постоянно.
• Сборы, которые считаются самим плательщиком. Это нужно, если он получил доход в виде выигрыша или премии, которые не зависят от обязанностей, выполняемых по трудовым соглашениям. В специальной декларации составитель сам пишет о количестве денег, требующих перечисления.

Законодательство по налогам обязует сообщать о любой полученной выгоды, вне зависимости от источника выплат. Декларацию в форме 3-НДФЛ представляют сами плательщики. Они занимаются расчетом налогов и исполнением своих обязательств перед правительством.

Проверки камерального типа позволяют контролировать процесс декларирования вместе с уплатой. Если нарушения отсутствуют, то плательщику не отправляют отдельное сообщение или письмо. За исключением случаев, когда подается не только декларация, но и, например, просьба о возмещении части трат из бюджета. К примеру, когда применяются вычеты.

Что ИП должен ИФНС и в какие сроки

К отдельной категории физических лиц относят индивидуальных предпринимателей. Они приравнены к обычным плательщикам, несут такие же обязательства в полном объеме. Это касается любого имущества в собственности – земельных участков и транспорта, объектов недвижимости. Но сборы платятся только после того, как служба посылает соответствующие уведомления. Неважно, используется или нет имущество в коммерческих целях.

Налоги ИП

Отдельно облагается доход, полученный в результате осуществления предпринимательской деятельности. Он зависит от того, какую систему налогообложения выбрал тот или иной человек. Налоговая служба проводит выездные и камеральные проверки, чтобы осуществить контроль.

Законодательство отдельно устанавливает время, за которое надо погасить свои обязательства перед бюджетом. Региональные бюджеты могут менять эти сроки на свое усмотрение. У подобных изменений есть свои особенности:

1. Налог на транспорт, землю и имущество платится до наступления дат, указанных в законодательстве субъектов Федерации.
2. Платежи допускают перенос только вперед, но не назад.
3. Каждый субъект может изменять даты хоть один раз каждый год.

Обязательства должны быть погашены в следующем году, который следует за периодом отчетности. Пропорционально времени владения имуществом производится налогообложение, если за расчет отвечает ИФНС. Если сроки нарушены, наступает ответственность.

Пени и штрафы могут быть взысканы только после того, как суд оформил соответствующее решение.

О случаях несвоевременной уплаты

Пени со штрафами – это основное наказание, в виде которого выражается ответственность за погашение обязательств перед казной по сборам. Когда санкции уплачены, ответственное лицо должно возместить и основную сумму налога.

Статья 122 НК РФ подробно описывает наказания, которые используются в данном направлении. Стандартная величина штрафа – 20 процентов от суммы недоимки. Штраф увеличивается в два раза, если нарушение допущено умышленно. Но сотрудники налоговой службы должны доказать, что имели место следующие факты:

Образование задолженности

• База для налогообложения занижается. Для сокрытия реальной суммы, к которой применяется налог.
• Ошибки при проведении расчетов.
• Другие действия либо бездействия с умыслом.

Часто случаются ситуации, когда признаки нарушения отсутствуют, и очень сложно доказать, что неуплата была неумышленной. Штраф по факту неуплаты можно оспорить, если были указаны неверные реквизиты, произошла ошибка при определении КБК. При этом надо помнить, что у платежей с разным назначением КБК разный.

Пример занижения базы:

• Гражданин продал недвижимость, за что получил прибыль в размере 1 миллиона рублей.
• Но в декларации формы 3НДФЛ доход указан только в размере 500 тысяч.
• Служба по налогам получила сведения из реестра по сделкам с недвижимостью. После чего была проведена проверка.
• Был выявлен факт недоимки, размер которой составил 65 тысяч рублей.
• Было принято решение. С гражданина взимают как саму недоимку в 65 тысяч, так и 20-процентный штраф, составивший 13 тысяч. И пени на дату уплаты.

Если декларация в инспекцию не представляется

Подача отчетности – обязанность, возникающая не позднее первого апреля в периоде, следующем за временем подачи документов. В конце года, на протяжении которого и приходила прибыль.

Есть несколько ситуаций, когда декларирование по форме 3НДФЛ становится обязательным:

Расчет налога

• Доход после продажи собственного имущества, включающего дома и квартиры, земельные участки, другую нежилую недвижимость. Подача декларации остается обязанностью, даже когда после того, как вычет применили, нет суммы, которую надо уплатить.
• Поступления после сдачи имущества арендаторам. Но обязанность по декларированию не появляется в случае арендатора – налогового агента, и имеет статус юридического лица.
• Прибыль резидентов из источников, которые располагаются за границей.
• Денежные призы после конкурсов и лотерей.

Статья 119 НК РФ как раз посвящена последствиям пропуска срока по предоставлению самой декларации. Обычно налагаются штрафы в минимальном размере до 5 процентов от общей суммы за каждый месяц, начисляемый от срока сдачи. Минимум действует штраф в тысячу рублей. Максимум такое наказание не может превышать 30 процентов от общей суммы.

Пени: правильное определение размера

Пени по причине неуплаты налогов называют денежные средства, для исчисления которых используют особый метод. На их величину недобросовестные граждане пополняют бюджет, если допускают просрочку. Но функция пени – быть дополнением к первоначальной стоимости недоимок.

В начислении участвует не только взнос начальный, но и сумма штрафа. От пеней не освобождают, даже если дополнительно накладываются меры карательного и обеспечительного характера, способствующие уплате всех долгов.

Чтобы рассчитать пени, надо опираться на две важные даты:

1. Непосредственное время оплаты задолженности.
2. Законодательно установленный срок, когда клиент должен рассчитаться.

Пени

Пени появляется каждый день, пока допускается просрочка. Она рассчитывается как 1/300 от ставки Центробанка, принятой в рефинансировании. Но с 2016 года была взята несколько другая основа – теперь это ключевая ставка той же организации. Сейчас она равна 10 процентам. Показатель имеет размеры, установленные официальной страничкой организации. Если величина изменяется, то и расчет проводят по-другому, но учитывают и те характеристики, которые действовали раньше.

Что касается периода наложения пени, то он начинает идти с того дня, который следует после даты начисления налога. Прекращается время уже после того, как все обязательства погашены в полной мере. Только после того, как обязательство погашено, можно определить точную дату к уплате. Или в случае, когда число известно заранее. Пени накладываются не только на штрафы, но и для самих недоимок, если была допущена серьезная просрочка.

Пример пени:

• Совершена сделка по покупке автомобиля, за 2015 год.
• 2016 год – последний срок уплаты. Дата платежа – 1 декабря.
• Пришло уведомление ИФНС о том, что надо уплатить налог, равный 2 300 рублям.
• Но обязательства погашены только 20 декабря, что стало нарушением.
• За период взыскивается пени, составившие 15,33 рубля – вот вывод, полученный благодаря камеральной проверке.

Наказания административного, уголовного характера

Ответственность по Уголовному Кодексу реализуется для тех, кто допускает систематические нарушения в сфере уплаты налогов, или у кого задолженность выражается в особенно крупных суммах. Данное направление приводит к наказаниям в виде работ под принуждением, штрафов или ограничения по свободе. Подсчет недоимок происходит максимум за 36 месяцев неоплаты.

Решение суда

Недоимки в небольших размерах ведут максимум к административному аресту. Когда выносятся решения по таким делам, во внимание принимают любые обстоятельства, способные смягчить исход. Могут вообще отказать в предъявлении требований, если из следующих условий присутствует хотя бы одно:

1. Плательщику нет 16 лет.
2. Возникли форс-мажорные обстоятельства, которые и помешали исполнить обязательства.
3. Исковая давность, ее срок прошел.
4. Нарушения в законодательстве не связаны с умыслом.

Лицо освобождается от ответственности, если оно дало согласие на погашение долга после того, как уголовное производство началось, но до вынесения решения в окончательном виде.

О налоге на прибыль

Это явление еще называется подоходным налогом. Он является основным для всех физических лиц.

Если годовой доход граждан не превышает 512 тысяч рублей, то ставка по такому налогу равна 13 процентам. Для тех, кто получает большие суммы, ставка повышается до 21 процента.

Руководитель перечисляет сборы за тех, у кого есть официальный статус наемного работника. Во всех остальных ситуациях мы сами отчитываемся за свою прибыль.

Налог от сдачи в аренду

Эта схема может быть использована в качестве основного либо дополнительного источника прибыли. Государственная регистрация для договоров обязательна, если его заключают сроком на год и более. Налоговая ставка в этом случае также равна 13 процентам. Она исчисляется в зависимости от суммы, полученной владельцем на протяжении 1 года. Для иностранцев ставки повышаются до 30 процентов. Наказания такие же, что и описано ранее.

Информация об уголовной ответственности

Обычно она применяется, если обнаруживают особо крупные размеры недоимок. Для граждан это значит, что сумма неуплаченного налога должна дойти до 1 800 000 рублей, либо быть больше, чем 600 тысяч рублей.

Сумму задолженности определяют, сложив все имеющиеся недоимки за текущий период и предшествующее ему время. При этом не учитываются дополнительно санкции, которые уже были наложены со стороны налоговой службы.

Уголовная отвественность

Выше уже говорилось о том, какие именно действия относятся к уголовной ответственности. Это штрафы и принудительные работы, либо задержания на продолжительное время.

Чем больше величина недоимки – тем более серьезная грозит ответственность. Суд принимает решение о том, какое наказание использовать в том или ином случае. Сто тысяч-полмиллиона рублей – в таких пределах может быть назначен штраф. Три года – максимальный тюремный срок для тех, кто избежал уплаты налогов ранее.

Если задолженность крупная, то налагается минимальный штраф административного типа, равный 100-300 тысячам в рублях. Допустимо взыскание зарплатного вознаграждения за 12-24 месяца. Учитываются и другие разновидности прибыли. Штраф увеличивается до 200-500 тысяч, если долг признается особо крупным. Либо лишают свободы на три года и больше. Если удалось доказать, что должностное лицо виновно, применяются санкции по аналогии. Но для них допустимо и дополнительное наказание: когда запрещают на протяжении некоторого времени занимать руководящие посты.

О сроке давности

Налоговые органы могут предъявлять требования только за 36 месяцев с того момента, как возник долг. Расчет надо проводить индивидуально, в каждом случае отдельно. Но сроки давности не распространяются на налоги и пени. Момент наступления обязательства в этом случае не играет никакой роли.

Налоговые службы проводят проверки и другие виды контролирующих процедур, чтобы выявить сам факт нарушения. После чего составляется внутренний акт, подтверждающий наличие задолженности. Налоговые органы не обязаны сообщать о подобных результатах самому плательщику.

Налогоплательщик имеет право в ходе судебного процесса восстановить документы, которые служат доказательством его позиции. Особенно сложными становятся ситуации, связанные с так называемыми косвенными налогами. В данном случае очень сложно точно установить обстоятельства, связанные с делом, что связано с самой процедурой начисления НДС.

О санкциях при неуплате

Штрафы – также одна из форм материальных наказаний. Роль этого вида наказаний в том, чтобы предотвратить повторное появление нарушений. Статья 122 Налогового Кодекса подробно описывает штрафы, которые действуют в данном направлении. Штрафные санкции обычно применяются, когда налог не уплачен в полном объеме либо частично. Обычно это вызывается следующими причинами:

1. Неправильное исчисление.
2. Незаконные действия либо бездействия.

Чаще штрафы составляют не больше, чем 20%, отсчитываемых от общей задолженности. Погашение самого штрафа не означает, что налог платить не нужно. Размер санкций может доходить до 40 процентов, если действия признают умышленными.

Например, когда декларация заполнена неправильно, но все равно направлена налоговым органам. В других ситуациях о штрафах не говорят. Должнику дают возможность расплатиться только по налогу и пени, начисленным за него.

О некоторых принципах привлечения к ответственности

Сам факт возникновения неуплаты приводит только к тому, что начисляются пени. Для введения непосредственно самих санкций данного шага не хватает. То же касается и наказаний в уголовной системе. Налоговый орган должен доказать факт умышленного совершения нарушения, чтобы использовать более серьезные методы воздействия.

Среди ключевых факторов стоит отметить следующие:

Определение виновности

• Сам обвиняемый не должен доказывать, что он не виновен. Такая работа возлагается на контролирующие органы.
• Налоговые нарушения не допускают двухразового привлечения по итогам одного и того же проступка.
• Ответственность не означает, что первоначальные суммы налога уплачиваться не должны.
• Если вина не была доказана в ходе судебных заседаний, то и применение наказаний будет незаконным.

Главное – помнить об обстоятельствах, которые могут исключить вину полностью либо смягчить ее. Для физических лиц одно из таких обстоятельств – возраст младше 16 лет.