Облагается ли премия подоходным налогом? Зависит ли это от системы налогообложения
Любой гражданин страны со статусом налогового резидента и хотя бы минимальным доходом, относится к плательщикам подоходного налога. Это касается и индивидуальных предпринимателей. Допустимо выражение поступлений как в натуральной, так и в денежной форме. Но вопрос именно с премиями для многих остается открытым.
Содержание:
Понятие и разновидности премии
Премии сотрудников
Статьи 129 и 141 в Трудовом Кодексе говорят о том, что премия – это разновидность стимулирующей выплаты. Она участвует в формировании общей оплаты сотруднику, вместе с непосредственной зарплатой.
Есть специальные премии, связанные именно с конкретными результатами в трудовой деятельности. Причинами их проводки для бухгалтерской и налоговой отчетности служат:
- Внесение или воплощение идей, способствующих повышению продуктивности.
- Достижения в связи со своей службой.
- Наличие определенного мастерства в профессии.
- Выполнение норм по выработке либо результаты производства в единицах продукции.
Информация о подоходном налоге
НДФЛ составляет 13% от дохода
Считается, что день выплаты премии – это день, когда средства получены фактически. Такое правило было введено в 2016 году. Эта дата совпадает с моментом, когда должен быть удержан сам НДФЛ. То есть, с премии работника НДФЛ берется в тот же день, когда она выплачена. Не имеет принципиального значения, какую именно формулу применяют при самой выдаче вознаграждений. Неважно, идет речь о перечислениях на счета в банках или же о наличных, идущих с кассы.
В казну налог перечисляют сразу после расчета правильной суммы. Закон дает максимум один день на то, чтобы совершить данное действие. Крайний срок доходит до следующего дня после того, как премия была выплачена.
Налог не применяется только для достижений в областях, перечисленных в Постановлении Правительства, и получении международных, российских, иностранных грантов в связи с этой причиной.
Ставка налогов бывает разной в зависимости от того, о каком виде доходов идет речь. Основной показатель равен 13%. Он имеет отношение и к самим премиям. До 30% сумма возрастает, если премию получает тот, у кого нет официального статуса резидента.
Применяется ли НДФЛ в случаях с нетрудовыми премиями?
Премии могут быть связаны не только с непосредственными результатами деятельности. Иногда их привязывают к околотрудовым достижениям. В частности, эта группа состоит из бонусов в связи с:
- профессиональными праздниками,
- различными юбилейными датами,
- ежегодной датой основания компании.
Если судить по сложившейся практике, то даже такие выплаты требуют определения подоходного налога. При этом его придется снять и в том случае, если премия выдается по итогам работы, когда сотрудника увольняют. В законе по этому поводу не приводится никаких исключений.
Какие коды используются при определении налога?
Обычно для отображения соответствующей информации используют справку в форме 2НДФЛ. 2720 = 4000 – обозначение для подарков, связанных с Новым Годом. Если выплата имеет форму материальной помощи сотруднику, то пользуются кодом 2760 = 4000.
Коды премирования
Наконец, отдельные цифры вводятся при возмещении стоимости медикаментов. Они отображаются как 2770 = 3500.
Если говорить о вычетах, то цифры выглядят несколько иначе:
- для медикаментов – 504,
- в случае с материальной помощью – 503,
- при работе с подарками – 501.
Если говорить о премии, то код дохода будет определяться конкретной ситуацией, когда она выплачивается. Например, по производственному результату в конце года нужно ставить 2000. При наличии иных оснований в документации ставят цифру 4800. Оно означает, что речь идет о других разновидностях доходов.
В виде исключения: правило о 4 тысячах
В 217 статье Налогового Законодательства есть пункт с номером 28. Из него следует, что под налог не попадают премии на одного работника, общая сумма которых за год не превысила 4 тысяч рублей. Но есть еще два условия, без выполнения которых от сбора уйти не удастся:
- Заключение письменного договора по дарению, в соответствии с законодательством.
- Подведение премии к какой-либо значимой дате.
Главное, чтобы сам бухгалтер проявил опыт и смекалку. Ему необходимо знать, какие суммы каких оснований требуют.
Налог на прибыль позволяет руководителям снизить нагрузку на предприятие в целом. Это особенно актуально для тех, кто работает на общей либо упрощенной системе. Страховые взносы, насчитанные на премии, также приводят к данному результату. Такие решения позволяют избежать и появления лишних вопросов у контролирующих органов.
Рекомендуется заранее прописать правила, связанные с выплатами премий. Их указывают в положениях по премированию персонала, коллективных и индивидуальных соглашениях с работниками.
