Как рассчитать подоходный налог с зарплаты: правила и примеры

Зарплата, получаемая трудоустроенным гражданином РФ, считается его прибылью. Как известно, всякий доход должен облагаться налогом. Поэтому начисление ежемесячной зарплаты предполагает вычисления по вычету обязательного подоходного налога с физического лица.

О том, как рассчитать подоходный налог с зарплаты, какой процент исчисляется в госбюджет, кто имеет право не быть плательщиком НДФЛ, как безошибочно производятся вычисления, и кто может рассчитывать на налоговый вычет, попробуем разобраться.

Законодательная налоговая база

Налог на доходы физических лиц

Налог на денежную прибыль физических лиц является обязательным налоговым вычетом и удерживается с зарплаты или дохода всех работающих граждан, имеющих официальное трудоустройство. Вычет производится с самой первой полученной заработной платы.

Как правило, НДФЛ распространяется на любой вид доходов, но бывают и исключения. Законодательной нормой вычета считается от 13 до 35% и будет напрямую зависеть от суммы денежной прибыли. Удержание производится одновременно с расчетами и начислениями зарплаты работнику.

Важно знать, что по ряду случаев нормативная ставка НДФЛ имеет размер 13%. Законодательная налоговая база РФ является главной составляющей подоходного налога и считается фундаментом всех вычислений по сумме налога с доходов граждан РФ. А также представляет собой стоимостную и физическую характеристику налогооблагаемого лица.

Весь процесс начислений и удержаний НДФЛ, а также сроки выплат регулируются государственными правовыми нормами.

К ним относятся:

• Кодифицированные законодательные акты, устанавливающие систему налогообложения.
• Федеральный закон о «Бюджетном кодексе Российской Федерации».

Все средства, полученные от доходов граждан, поступают в городской, региональный или государственный бюджеты.

Что облагается подоходным налогом

Что облагается и не облагается подоходным налогом?

Не каждому известно, что облагается подоходным налогом, но осведомленность в этом вопросе не будет лишней.

К основной прибыли подлежащей налогообложению относятся:

1. Доход по официальному трудоустройству или контракту.
2. Призы и денежные выигрыши.
3. Выручка со сдачи в аренду недвижимости.
4. Проценты, полученные с дохода компании, в которой гражданин является акционером.
5. Унаследованная материальная прибыль.
6. Продажа движимого и недвижимого имущества, векселей, акций, облигаций и других ценных бумаг и доли учредителя в уставном капитале общества (ООО).

К дополнительным налогооблагаемым доходам можно отнести:

1. Фиксированную заработную плату.
2. Материальное поощрение за достижения в работе (премия).
3. Одновременное денежное поощрение.
4. Надбавку к зарплате за выслугу лет.
5. Повышенные коэффициенты к зарплате на определенной территории.

Подоходным налогом не облагаются следующие доходы:

1. Материальный доход за участие в донорстве.
2. Материальная помощь, оказываемая нуждающемуся работнику.
3. Прибыль в форме алиментов.
4. Пенсионный доход.
5. Студенческое пособие.
6. Расчетное пособие в связи с увольнением или сокращением.
7. Дорожные затраты в связи с командировкой.
8. Денежное возмещение ущерба.
9. Выплаты компенсации.

Расчет

Все действия по произведению расчета налога выглядят так:

• Выполняется начисление заработной платы сотруднику предприятия, с учетом премиальных, коэффициентных и других доплат.
• Определяется, какая доля от дохода подвергнется налоговому вычету.
• Выясняется статус налогооблагаемого лица для произведения всех расчетов по удержанию подоходного налога.
• Совершается рассмотрение права плательщика налогов на льготы.
• От полного размера зарплаты отнимается сумма прибыли, которая не попадает под налогообложение, а также вычеты.
• В соответствии со ставкой выполняются все расчетные операции НДФЛ.

Примеры. Налоговый вычет

Существует специальная формула для произведения верных расчетов НДФЛ.

Размер обязательного подоходного налога с физических лиц равен законодательной базе налогов, помноженной на налоговую ставку/100 (НДФЛ = НБ * Рнс/100). В этом случае, размер налоговой ставки будет определяться для каждого плательщика индивидуально.

Граждане, трудоустроенные на фирме, в организации, на предприятии или в иных учреждениях могут рассчитывать на неотъемлемое право, а точнее, на льготу в форме вычета с подоходного налога.

Налоговым вычетом называется некая сумма, которая вычитается от основной законодательной базы налогов при выполнении расчетов НДФЛ.

Суммы налоговых вычетов:

• Участники военных действий – 500 рублей.
• Чернобыльцы – 3000 рублей.
• Опекунам и родителям малолетних детей предоставляется льгота по налогообложению, в случае если их годовой доход не превышает сумму в 350000 рублей.
• Семьи с одним ребенком, не достигших совершеннолетнего возраста – 1400 рублей.
• Для работающих граждан с двумя несовершеннолетними детьми – 2800 рублей.
• Многодетные семьи могут претендовать на 3000 рублей льготы.
• Инвалидов войны и другие группы военнослужащих, которые пострадали в результате каких-либо боевых действий – 3000 рублей.
• Дети с инвалидностью, а точнее, их родители – 12000 рублей.
• Матерям-одиночкам, исходя из законов о налоговых вычетах, положена льгота в удвоенном размере.

Попробуем произвести расчет.

Налоговые вычеты

Например, А. С. Литвинова мать 4 несовершеннолетних детей в полной семье. На первых двоих она получит 2800 рублей, а за 3 и 4 ребенка по 3000 рублей, что в итоге вычет составит 8800 рублей.

Или другой пример. Я.Р. Свиридова мать-одиночка и имеет одного ребенка. Так как ей положена льгота в двойном размере, а по закону на каждого несовершеннолетнего ребенка предоставляется налоговый вычет в размере 1400 рублей, то размер ее налогового вычета составит 2800 рублей.

Таким образом, общая сумма НДФЛ будет известна, если из годового заработка работника отнять налоговый вычет, сумму умножить на 13% от месячной ставки работника, а из полученного числа вычесть ранее удержанный налог, начиная с начала года.

Рассмотрим наглядно еще один способ ежемесячного расчета.

В фирме работает консультант Д. С. Морозова. Ее заработная плата в месяц составляет 32000 рублей. Она имеет одного несовершеннолетнего ребенка и вправе рассчитывать на льготу 1400 рублей. Налогооблагаемая база Морозовой будет составлять 32000-1400=30600 рублей. Для вычисления ежемесячного НДФЛ 30600*13%=3978 рублей. Нужно отметить, что иметь законные права на ежемесячную льготу по налогообложению Морозова может до тех пор, пока сумма ее годовой зарплаты не превысит 350 тыс. рублей.

Важно отметить, что 13%, это налоговая норма для резидентов, то есть физических лиц, зарегистрированных в РФ. Что касается нерезидентов (лица, работающие в РФ с регистрацией в другой стране), то для них подоходный налог с доходов или заработной платы будет составлять 30%.

При знании законов о налогообложении физических лиц в РФ, вас никогда не затруднит вопрос о том, как рассчитать подоходный налог с зарплаты.