Виды налогообложения для ООО, предусмотренные в 2016 году

Налогообложение для ООО и ИП

Решив начать заниматься коммерческой деятельностью, гражданин или группа граждан становятся перед выбором, какую форму предприятия им открыть. В большинстве случаев приходится выбирать одну из двух категорий: ИП или ООО. При выборе формы собственности, нужно понимать, что он, выбор, определит всю дальнейшую деятельность открываемой компании и будет стоять у истоков её успеха или неуспеха. Главное отличие категорий в их правовом статусе.

ИП – это частное лицо, прошедшее регистрацию и получившее в результате статус предпринимателя. Что касается ООО – это уже отдельная, наделённая всеми правами организация. Имущество ИП неотделимо от имущества физического лица, ставшего таковым. ООО характеризует наличие собственной финансовой базы.

Одной из характеристик, на которые следует опираться при выборе формы собственности, является налогообложение. Для ООО оно имеет много особенностей, которые в некоторых случаях могут быть признаны достоинствами, а в некоторых недостатками.

Что такое ООО?

Налоговый кодекс – это основной акт российского налообложения

Выбирая форму собственности, принято оценивать риски. Многие склоняются к той чаше весов, на которой рисков оказывается меньше. Если в случае финансовых неудач ИП рискует собственным имуществом. ООО рискует только тем, что по закону признанно его уставным капиталом. Аббревиатура расшифровывается, как Общество с Ограниченной Ответственностью. Однако, наивно будет полагать, что ответственность на самом деле ограничена.

В случае банкротства предприятия, обиженные им стороны могут подать в суд, и тогда, в случае признания злоумышленных действий со стороны собственников или руководства, последним, подобно ИП, придётся расплачиваться за допущенные ошибки собственным имуществом.

В этом случае для ООО риски ничуть не меньше, чем для ИП.

ООО удобен тогда, когда предполагается групповой бизнес. По закону войти в общество может до 50-ти граждан. Важной особенностью является необходимость начисления зарплаты, что определяет и наличие отчётности. Из чего вытекает, что ООО не может существовать без бухгалтерского работника.

Общество, открытое на коммерческой основе должно разумно распоряжаться обретаемыми в результате своей деятельности средствами. В данном случае финансовая свобода достаточно ограничена.

ООО, в отличие от ИП, не имеет больших налоговых послаблений. Такая форма собственности требует чёткой отчётности и прозрачности действий. Важным преимуществом Общества является то, что в случае временной остановки предприятия, нет надобности платить страховые взносы.

Общества мало отличаются от ИП по системе налогообложения.

ООО является отдельным субъектом, юридическим лицом, несущим ответственность перед законом, обязанным платить налоги и страховые взносы.

ООО и налог

Ключевым вопросом при открытии той или иной формы собственности является выбор системы налогообложения. Именно этот выбор повлияет на то, какую и с какой периодичностью отчётность вам придётся сдавать и сколько всего отчислений в казну города, государства, региона нужно делать.

Всего в России действует пять режимов взимания налогов. Важно не только правильно подобрать форму собственности, но и выбрать режим, который будет наиболее перспективным в вашей ситуации.

Если говорить об общей системе взимания налогов, предусмотренной в нашем государстве для ООО, то платить вам придётся следующее:

• НДС. Тут вам следует разобраться с теми товарами и услугами, которые вы будете предоставлять населению. Есть стандартная ставка, равная 18%, также есть спец. перечень, в который входят отдельные товары, за которые вообще не нужно платить или делать перечисления по заниженной ставке.
• На прибыль. Есть две ветки отчислений: субъекту Федерации вы отдаёте 18%, плюс 2% ссужаете в федеральный бюджет.
• Имущественный. Нужно взять балансовую стоимость основных средств вашей компании и рассчитать среднюю на конкретный год стоимость имущества и отдать в казну 2,2% от того, что у вас получилось.
• С доходов физических лиц. С работников и учредителя взимаются установленные законом 13%.

В данном случае речь идёт о федеральном уровне.

Также не стоит забывать и про то, что есть ещё и страховые взносы. Для пенсионного фонда страны – это 22%. ФОМС равен 5,1%, а ФСС – 2,9%.

Такова общая налоговая система, по которой нужно перечислять проценты в установленные сроки.

Какие режимы можно выбрать для ООО

Режимы налогообложения для ООО

Традиционная система не единственный вариант, предлагаемый государством. Налогоплательщики имеют право выбирать и другие варианты. Важно понимать, какой из них будет наиболее выгодным.

Для ООО годны следующие режимы:

• УСН – упрощённый вариант, который позволит сэкономить время, но не всегда деньги;
• ЕСХН;
• ЕНВД.

Одной из наиболее популярных является УСН – упрощённая система. У ИП она примерно такая же, как и у ООО.

Если вас заинтересовал упрощённый налоговый вариант, следует знать, что он подходит не каждому предприятию. Государство установило рамки, чтобы войти в них, нужно иметь коллектив, не превышающий 100 человек. За основу берётся расчётный период.

Ещё одно правило касается доходов. Если вы подаёте заявление на УСН, доход не должен превышать сумму 59 805 рублей (2016 год). Обратите внимание! На каждый год эта цифра рассчитывается с помощью коэффициента-дефлятора. За основу берутся первые девять месяцев года.

Войдя в УСН, вы будете платить единый налог. Рассчитывается он либо из собственно доходов, либо из доходов, с которых сняты расходы. В первом случае нужно будет платить 6%, а во втором – 15%.

Перед тем, как сделать выбор, следует внимательно просчитать все за и против. Желательно пригласить специалиста, который поможет выбрать оптимальную схему.

ЕСХН и ЕНВД

ЕСХН и ЕНВД

У вас также есть право выбрать ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог) или ЕНВД (единый налог на вмененный доход). Эти виды налогообложения для ООО в некоторых случаях могут оказаться более выгодными.

Вы можете выбрать единый налог на вмененный доход, если не входите в число предприятий крупного плана, не занимаетесь социальным обеспечением и здравоохранением, не обеспечиваете учебные заведения услугами общепита. Как и в случае с УСН, у вас не должно работать более 100 человек. Вы не сможете выбрать ЕНВД, если более 25% доли участия в вашем предприятии принадлежит другим организациям.

Этот вид можно сочетать с другими, так как он касается не столько предприятия, сколько определённого направления деятельности. Данный вид добровольный. Его преимущество в том, что он освободит вас от некоторых других пунктов налогообложения. Отчётность составляется очень легко.

Что касается ЕСХН, то данный налог возможен для тех предприятий, которые занимаются сельскохозяйственной деятельностью или рыболовством, что следует из названия: Единый налог на сельскохозяйственную деятельность.

Как и ЕНВД, данный вид заменяет часть налоговых выплат, что позволяет упростить систему и затрачивать меньше времени и средств на процедуру. Основой для снятия процентов служит налоговая база. Ставка составляет 6%. Платить нужно дважды в год.

Продуманно сделанный выбор налогообложения поможет вам затрачивать временные и материальные ресурсы на развитие, а не на отчёты. Грамотно поставленная работа всегда сопутствует успеху. Обратившись за консультацией к специалисту, вы сможете сделать оптимальный выбор.