Открыть меню

Региональный налог – понятие, направленность, специальные режимы, разновидности


Как и в случае федерального, региональный налог – это нормативные отчисления в госбюджет. НК РФ позволяет регулировать его местным исполнительным органам, ограничивая по размеру ставкам, от наименьшего к наибольшему.

Понятие региональных налогов

Под ними подразумеваются выплаты, которые приходятся на отдельные субъекты федерации.

В механизм по региональным выплатам входят:

  • распространяющиеся по всей РФ;
  • прописанные на областном уровне, согласно местным законам.

Региональные налогиОплачиваются налоги лицами, признанными налогоплательщиками. Согласно законодательству, на региональном уровне применяется три вида отчислений в госбюджет местного назначения:

  • транспортного типа;
  • имущественного – для организаций;
  • игорного.

Важно! До введения современной версии НК региональные налоги делились на обязательные и необязательные к исполнению. Это давало возможность вводить дополнительные отчисления в бюджет без ограничений.

Их функции

Материальные средства, отчисляемые в госбюджет на местном уровне, позволяют управленческим органам:

  • расходовать полученное для достижения определенных целей;
  • реализовать разнообразные полномочия в регионе местным органам контроля;
  • обеспечивать выполнение социальных программ;
  • развивать производственные и непроизводственные отрасли;
  • сохранять биоресурсы, помогающие региону развиваться и существовать.

Обратите внимание! Выплаты используются для осуществления структурных преобразований, делают территорию привлекательной для инвестиций. Впоследствии это положительно отзывается на состоянии бюджета.

Порядок установления

Определение отчислений и остановка их выплат проходит по нормативам НК и краевого законодательства государственного субъекта, отвечающего за регулировку вопросов по налогообложению. Ответственные учреждения не могут изменять прописанные в нем нормы. В их компетенцию входит определение:

  • суммы сборов;
  • особенностей выплат;
  • времени платежей.

Важно! Компоненты налогообложения, граждане и компании, входящие в налогоплательщики, прописаны в основном НК. Местные власти могут отдельно вводить льготные тарифы для некоторых плательщиков, изменять правила и разрешения для их использования.

Классификация региональных налогов

Используется три вида отчислений, действующих на областном уровне.

Сроки уплатыТаблица 1. Классификация налогов.

 

Описание

Объекты

На собственность юрлица

Считается наибольшим разделом в механизме областного налогообложения. За счет этих выплат формируется около 6% бюджетного дохода.

Налогоплательщиком является юридическое лицо, имеющее на балансе имущество, относящееся к объектам, с которых взимаются налоги.

Основные средства организации, проходящие в бухгалтерии как движимое или недвижимое имущество.

Для иностранных юрлиц, работающих через представительства и занимающихся хоздеятельностью, объектами признаются:

  • здания, сооружения;
  • материальные ценности;
  • полученное по государственно-частному партнерству имущество.

Если иностранное предприятие не работает через представительства в стране, то под объекты подпадает собственность организации и имущество, полученное в рамках государственно-частного партнерства.

На предпринимательство в области азартных игр

В роли налогоплательщиков выступают индивидуальные предприниматели, юрлица, доходы которых связаны со сферой азартного бизнеса, получения оплаты за проводимые пари, игры и пр.

В роли объектов налогообложения выступают:

  • игровые автоматы и столы;
  • кассы букмекерской конторы или тотализатора.

Каждая из указанных единиц проходит предварительную регистрацию в местной налоговой службе. Сроки официального оформления ограничены двумя и более сутками с момента открытия организации или установки отдельных автоматов, столов и пр.

Важно! Для оформления налогоплательщик должен подать заявление, после завершения рассмотрения обращения он получает свидетельство, выполненное по единой для страны форме.

На транспортный бизнес

У налога есть собственные характерные особенности.

Обратите внимание! К налогоплательщикам причислены физлица, на чье имя были зарегистрированы транспортные средства. В категорию входит большой перечень лиц, имеющих право на льготный налоговый режим.

Список объектов налогообложения представлен:

  • мотоциклами;
  • механическими транспортными средствами;
  • мотороллерами;
  • водными, воздушными судами.

Все указанные ТС должны проходить предварительную регистрацию в порядке, установленном законодательством.

В какие бюджеты идут налоги, смотрите на видео:

Специальные налоговые режимы

СНР установлен для страны, но местные органы управления обладают правами принимать решение об условиях его использования. В список специализированных режимов по налогам входит ЕСХН, УСН и ЕНВД.

Под действие ЕСХН подпадают ИП и агрохозяйства, занимающиеся выращиванием фруктово-овощных культур, разведением животных. Они имеют право вместо нескольких видов отчислений на прибыль уплачивать единый налог. Положение актуально для субъектов, у которых более 70% доходов приходится на сельскохозяйственную деятельность.

Дополнительное ограничение направлено на ИП и рыбные хозяйства – на предприятии должно числиться меньше 300 сотрудников в течение последних 24 месяцев. Для перехода на указанный вид налогообложения необходимо подать заявление до последнего дня года. Новые расчеты активизируются с 1 января. Переход позволяется организациям и предпринимателям в первый календарный месяц от момента регистрации.

Тариф по ЕСХН считается в пределах 6% дохода, из которого вычитается сумма расходов. Власти региона при необходимости могут понижать его до нулевого значения. Отчетность подается каждое полугодие.

При применении упрощенного варианта налогообложения ИП не выплачивают сборы:

  • по прибыли;
  • имуществу;
  • добавленной стоимости (частично).

Ставки составляют:

  • от 1 до 6% – по полученным доходам;
  • от 3 до 15% – по системе «от прибыли отнимаются затраты».

Местные власти имеют право обнулить ставки УСН. Удобный НР работает с ограничениями, он не может использоваться:

  • Принцип налогообложениякомпаниями, чей доход за последние 9 месяцев превысил 112,5 млн. руб.;
  • нотариусами, адвокатами;
  • банками, страховщиками;
  • ломбардами, МФО;
  • фирмами с дочерними предприятиями;
  • иностранными компаниями;
  • работодателями, со штатом, превышающим 100 сотрудников.

При отсутствии ограничений по масштабности и роду деятельности бизнесмен может оформить заявку на изменение действующего налогового режима:

  • до последнего дня года;
  • на протяжении одного календарного месяца после получения свидетельства о регистрации в качестве ИП или компании;
  • за 30 суток после отказа от ЕНВД.

Составление промежуточной отчетности и отправка финансовых платежей проходит каждый квартал, окончательная документация и оплата – ежегодно.

ЕНВД применяется только при написании в региональном законодательстве, в остальных случаях им воспользоваться невозможно. Спецрежим влияет на отдельные варианты деятельности, в которые не входит:

  • продажа товаров для личного, домашнего, семейного использования;
  • заведения общественного питания;
  • оказание услуг гражданам;
  • размещение рекламы вне помещений.

При наличии определенных подвидов бизнеса существуют дополнительные требования по масштабам предприятия:

  • в штате находится меньше сотни сотрудников;
  • другим компаниям принадлежит не больше 25% от уставного капитала;
  • площадь магазина не превышает 150 м2, отеля – 500 м2;
  • в автопарке для перемещения пассажиров или грузов числится не больше 20 автомобилей.

Для перехода на ЕНВД нет необходимости в ожидании завершения года. При желании достаточно оформить заявку в ФСН и спустя пять суток получить разрешение на отчисления по среднему тарифу доходности в используемой отрасли. Показатели зависят от физических аспектов, а не объема заработка.

При ЕНВД значение имеет:

  • начальная ежемесячная доходность – по размерам помещения, количеству работников, торговых точек и мест для пассажиров;
  • коэффициент, устанавливаемый на календарный год, учитывающий изменения цен на товар, услугу или работу;
  • коэффициент К2 с размером 0,005-1 – на городском уровне;
  • налоговый тариф с муниципальным значением – 7,5-15%.

Оплата и подача деклараций по специальному режиму проводится каждый квартал.

Отличия между налогами

Фискальные платежи подразделяются на 3 подвида: федерального, регионального, местного значения. Основная разница между отчислениями заключается по уровню власти, которая устанавливает нормы и правила применения налогообложения.

НК страны является правовой основой, не позволяющей муниципальным и иным органам управления вводить дополнительные обязательства. Их полномочия ограничены конкретизацией порядка налогообложения по действующим фискальным сборам.

Второе отличие подразумевает уровень бюджета, куда отправляются платежи:

  • Расчеты налоговфедеральный – напрямую в Федерацию;
  • региональный – в казну области;
  • муниципальный – в местные НО.

Большое значение имеет территориальный признак:

  • для первого уровня – правила применяются по всей стране;
  • для второго – в ограниченном пространстве отдельного региона;
  • в третьем – на территории города и пр.

В отличие от местных платежей, федеральные налоги не могут быть изменены на уровне муниципалитета или региона.

Современное законодательство помогло провести ограничения в налоговой нагрузке, закрепить закрытый перечень отчислений в местный бюджет. Такой подход помог уменьшить нагрузку отдельных налогоплательщиков. Запрет на установку дополнительных взысканий плодотворно отразился на юридических лицах – объектах хозяйствования.

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

© 2021 Право Денег · Копирование материалов сайта запрещено
Москва, Новогиреевская улица, 21 | Контакты | Карта сайта

Сообщить об опечатке

Текст, который будет отправлен нашим редакторам: