Что относится к имуществу – квалификация, правила регистрации и уплаты налогов

Фирмы и граждане должны знать, что относится к имуществу, какие за него уплачиваются налоги, а также как доказать право на те или иные предметы.

Понятие имущества

Оно представлено совокупностью предметов, принадлежащих собственнику. К ним относятся не только физические предметы, но даже деньги, а также акции и облигации. Сюда включаются имущественные права на какие-либо предметы или услуги.

На основании ст. 128 ГК имущество – это движимые или недвижимые объекты, итоги работы фирм или частных лиц, сведения, деньги, ценные бумаги или иные элементы, принадлежащие человеку, государству, региону или предприятию.

Законодательное регулирование

Основные сведения об имуществе содержатся в статьях ГК. В разных нормативных актах приводятся особенности, имеющие отношение к обороту этих предметов. Что к ним относится, смотрите в таблице 1.

Перечень нормативных актов постоянно увеличивается, а также в них регулярно вносятся корректировки.

Из чего складывается имущество компании, смотрите на видео:

Классификация имущества

Оно может быть движимым или недвижимым. Дополнительно оно делится по собственнику, который может быть представлен компанией, государством или отдельным человеком. Имущество отличается по внешнему виду, правилам регистрации и иным характеристикам.

Ценности, находящиеся в собственности компании, могут быть внеоборотными или оборотными. К внеоборотным активам относится имущество, которое используется в течение года или большего количества лет. В него включаются:

• Основные средства, используемые при создании товаров или оказании услуг. К ним относятся строения или производственное оборудование.
• Нематериальные активы. К ним относятся лицензии, разрешения на работу, патенты или торговые марки.
• Вложения в ценности. Они представлены инвестициями в материальные объекты, например, сюда относятся арендные или лизинговые платежи.
• Капитальные вложения. Представлены затратами, понесенными фирмами в процессе возведения или покупки основных средств или активов.
• Долгосрочные вложения. Они заключаются в инвестировании денег в уставные капиталы других фирм или акции.

Оборотные активы – это имущество, применяемое организацией в течение нескольких месяцев. Оно постоянно изменяется, а его цена включается в прибыль только один раз. К ним относятся товары, запасы, сырье, топливо, деньги в наличном или безналичном виде, а также дебиторская задолженность.

Зачем нужна квалификация

Деление имущества на несколько видов необходимо на основании требований закона. С помощью квалификации определяются взаимоотношения, складывающиеся между людьми, организациями и государством, а также правила покупки, продажи, регистрации права и налогообложения.

Знание классификации помогает людям и компаниям при покупке или продаже ценностей. Оно нужно при проведении судебных процессов, связанных с уплатой налогов или разделом предметов.

Если знать, как классифицируется тот или иной предмет, то легко определить, нужна ли его регистрация, как отражаются затраты на его покупку, а также как рассчитывается амортизация и размер налога. Дополнительно учитываются моменты:

• от вида собственности зависит разновидность договора, используемого во время заключения сделки, связанной с покупкой, продажей или дарением предметов
• если у человека имеется доля в какой-либо недвижимости, то он обладает преимущественным правом покупки остальных частей
• исход судебных заседаний зависит от того, к какому виду относятся ценности, выступающие предметом разбирательства
• для представителей бизнеса статус имущества важен при получении льгот и послаблений от государства

Поэтому разбираться в статусе разных предметов должны как граждане, так и компании.

Аренда или лизинг

Многие компании для работы пользуются арендой или лизингом. Для этого составляются официальные соглашения в отношении выбранного имущества. Благодаря таким действиям предоставляется освобождение от уплаты налога на имущество, так как фактически собственником остается арендодатель.

Внимание! В договоре лизинга или аренды указывается, у кого на балансе остается передаваемая ценность, причем наиболее часто она остается на учете у арендодателя или лизингодателя.

О недвижимом типе на видео:

По договору аренды имущество передается во временное пользование за плату. После окончания срока действия соглашения предмет возвращается собственнику. По лизинговому контракту лизингополучатель имеет право выкупить имущество по остаточной цене. Только после этого процесса он становится собственником, поэтому ставит предмет на учет, уплачивая за него налог.

Вклады в уставный капитал

На основании письма Минфина № 03-05-05-01/19527 все имущество, получаемое организацией в виде вклада в уставный капитал, освобождается от уплаты налогового сбора.

Это же касается ценностей, приобретенных в результате реорганизации предприятия. Преемник получает ценности, которыми ранее владел предшественник. Освобождение от уплаты сбора предлагается только в отношении движимых объектов. Эти льготы не распространяются на недвижимость.

Признаки видов

К основным разновидностям имущества относятся движимые или недвижимые объекты. Они обладают уникальными признаками. К ним относится:

• не всегда движимое имущество представлено в материальном виде, поэтому к нему относятся даже права
• к недвижимости относятся материальные предметы, которые можно рассмотреть или потрогать
• недвижимые объекты – это предметы, которые имеют индивидуальные характеристики, а вот движимое имущество может не обладать какими-либо параметрами, например, у денег нет специфических особенностей
• значимым признаком недвижимости представлена ее неизменность, так как разные корректировки в виде перепланировки обязательно фиксируются в Росреестре, а вот характеристики автомобилей или ценных бумаг меняются постоянно без необходимости регистрации

Невозможно перенести или изменить свойства участка или частного дома без нанесения значимого ущерба. Это наиболее значимый признак недвижимости. Для движимых предметов такие ограничения отсутствуют, поэтому они без проблем переносятся или передвигаются.

Движимое имущество

К нему относятся следующие предметы:

• деньги в наличном виде или на банковских счетах
• акции, векселя и иные ценные бумаги
• временные торговые точки
• линии связи
• огнестрельное или холодное оружие
• предметы из коллекций или музейные экспонаты
• автомобили и иные ТС
• доли в бизнесе

Внимание! Иногда к движимому имуществу причисляются гаражи, которые представлены железными конструкциями, переносимыми с одного места на другое без необходимости изменять характеристики.

Примеры недвижимости

Особенностью недвижимого имущества представлена необходимость регистрации права. Поэтому любой объект имеет полноправного владельца. К ним относятся:

• участки земли, причем они принадлежат не только людям или фирмам, но и государству
• вертолеты и самолеты
• коммуникационные системы
• сооружения
• суда и подводные лодки
• космическое оборудование
• объекты, присоединенные к зданиям, причем снять без разрушения их не получится

Дома или вертолеты могут принадлежать частным лицам или предприятиям, но ископаемые или подземное пространство является собственностью государства. Поэтому обмениваются, продаются или дарятся исключительно объекты, на которые другие лица могут оформить право.

Понятие бесхозного имущества

Оно представлено ценностями, не обладающими официальным собственником. К такому имуществу относятся дома, квартиры или автомобили.

Внимание! Вещь становится бесхозной исключительно в ситуации, когда владелец добровольно отказался от ее использования.

Не причисляются к бесхозным объектам бытовые или строительные отходы, лом металла, а также остатки разных материалов, используемых в производственном процессе. Сюда включается непищевая продукция с браком, отходы сплава или детали, сломанные и пораженные ржавчиной.

Единый недвижимый комплекс

По ст. 133 он представлен объединением объектов, имеющих схожие параметры и назначение. Они связаны друг с другом, а также находятся в одной зоне.

К единому недвижимому комплексу относятся линейные комплекты, обладающие объединенными линиями электропередач, трубопроводами и иными инженерными коммуникациями. В него включается несколько строений, но в процессе регистрации в ЕГРН они указываются в качестве единого объекта.

Внимание! Хотя комплект состоит из нескольких элементов, его невозможно поделить.

Во время его строительства застройщик понимает, что в будущем не получится разделить комплекс на несколько объектов или передать частями другим лицам. Его можно только регистрировать в долевую собственность, но забрать свою долю невозможно.

Во время регистрации комплекса обязательно приводятся связь, имеющаяся между его составляющими частями. Это требуется для подтверждения права владения.

Особенности для бюджетных предприятий

Росимущество – это федеральное агентство, специально созданное для управления имуществом, которое принадлежит государству. Сюда относятся разные земли, строения или иные объекты. Бюджетные учреждения могут быть государственными или муниципальными. Они пользуются имуществом, представленным жилыми или нежилыми зданиями, инженерными коммуникациями или движимыми объектами.

Муниципальную и государственную недвижимость разрешено выкупать или оформлять в аренду. Процесс реализуется органами власти, для чего привлекается администрация региона.

Бюджетным учреждениям часто принадлежат культурные объекты и здания, необходимые для жизнеобеспечения региона. Строения, используемые социальными, медицинскими или образовательными учреждениями, находятся в собственности муниципалитета.

Классификация специфического имущества

Существуют некоторые объекты, которые сложно отнести к движимому или недвижимому имуществу. Поэтому приходится обращаться к нормативным актам для получения актуальных сведений.

Автомобиль

К недвижимости причисляются разные ТС, представленные воздушными или морскими судами, а также космическими ракетами. Но автомобили напрямую не относятся к таким объектам. Они могут перемещаться без получения какого-либо урона, поэтому относятся к движимым объектам.

Но машины регистрируются, для чего приходится обращаться в отделение ГИБДД. В результате процесса выдается св-во о регистрации, содержащее сведения о непосредственном автомобиле и официальном владельце. Многие изменения в конструкцию машины могут вноситься без внесения в св-во. Например, владельцы имеют право покрасить автомобиль, поставить другие фары или затонировать стекла. Но существенные изменения, представленные заменой двигателя, обязательно фиксируются в ГИБДД.

Сигнализация и кондиционеры

Относительно данных элементов часто появляются споры, так как все зависит о того, представлены ли они частью инженерно-технического обеспечения здания или смонтированы в качестве отдельных объектов. От этого зависит, может ли владелец сооружения пользоваться льготами в процессе расчета налога на имущество.

Если сигнализация или климатическая техника были вмонтированы в строение в процессе его возведения, поэтому представлены частью вентиляционной системы или иных коммуникаций, то они относятся к недвижимым объектам. Это приводит к необходимости уплаты налога на имущество владельцем объектам.

Если же оборудование для кондиционирования воздуха и сигнализации – это отдельные элементы, установленные уже после строительства сооружения, то их можно демонтировать в любой момент времени, не нанеся стенами или другим частям строения какой-либо ущерб. Поэтому они причисляются к движимым объектам, за которые не требуется уплачивать налог, так как они не учитываются в процессе расчета налоговой базы по сбору на имущество.

Банкоматы и платежные терминалы

Эти предметы, как и рекламные конструкции, представлены самостоятельными элементами, поэтому они не учитываются в процессе расчета налога. Они легко переносятся с одного места на другое, поэтому представлены движимыми элементами.

Такого же мнения придерживаются представители Минфина в письме № 03-05-05-01/11960 от 2013 года.

Методы получения имущественных прав

По ГК существует несколько способов, с помощью которых люди, компании или государство становятся владельцами какого-либо имущества. К ним относится:

1. Создание предмета. Если организация занимается строительством зданий, производством автомобилей или другими аналогичными действиями, то именно она становится собственником сделанного предмета. Но при этом важно грамотно оформить вещь, чтобы на нее не претендовали другие лица. Даже идея может быть зарегистрирована и запатентована, а иначе ею воспользуются иные люди или фирмы для получения дохода. Поэтому создание любого предмета или идеи должно сопровождаться регистрационными действиями. Это не относится к ситуации, когда человек делает мебель или поделки, оставляя их себе или используя для перепродажи.
2. Находка имущества. Не сразу после находки ценности человек становится ее владельцем. По ст. 227 ГК нашедший обязан сообщить об обнаруженном предмете в полицию или местную администрацию. Если в течение полугода хозяин не будет найден, то вещь присваивается гражданином или переходит в собственность государства.
3. Покупка объекта. Для этого заключается официальный договор купли-продажи, в котором указываются условия перехода права на имущество от продавца покупателю. Продажа недвижимости фиксируется в ЕГРН. Во время приобретения квартиры в строящемся доме составляется ДДУ или другой договор. При покупке машины изменяются данные в св-ве о регистрации. Если продаются обычные предметы, представленные мебелью, драгоценностями или техникой, то регистрация не требуется.
4. Получение ценности на основании безвозмездных сделок. К ним относится дарение, передача по наследству или приватизация имущества. За переход права собственности получатель не уплачивает какие-либо средства кроме налогов или пошлин.

Внимание! Если человек находит клад, то он обязан 50% от его стоимости отдать государству, причем ценности забираются представителями власти, а гражданину выдается денежная компенсация.

Регистрация имущества

Процедура выполняется только в отношении автомобилей или недвижимых объектов. Например, если продается или дарится квартира, то это непременно фиксируется в Росреестре. Для этого участники сделки посещают отделение Росреестра для передачи документов. За оформление недвижимости на любого нового владельца уплачивается пошлина в размере 2 тыс. руб. В качестве правоустанавливающей документации выступает ДКП, ДДУ, дарственная, договор приватизации или св-во о вступлении в наследство.

Переход права на машину фиксируется в ГИБДД. В качестве основания выступает договор или дарственная, а также св-во о наследстве.

При передаче другого имущества, представленного драгоценностями, предметами интерьера или иными элементами, не требуется регистрация. Но новый владелец должен сохранить документы, подтверждающие его право на это имущество.

Обязательно ли регистрировать движимое имущество

Автомобили могут использоваться без перехода права собственности, для чего составляется доверенность на управление. Но человек, зарегистрированный в ГИБДД, будет получать квитанции на уплату штрафов, а также уплачивать транспортный налог. Поэтому при продаже машины обязательно имущество переоформляется и регистрируется на нового владельца.

Для остального недвижимого имущества регистрация не требуется. Доказать свое право на предметы человек сможет с помощью официального договора, свидетельских показаний или переписки с бывшим собственником.

Методы оценки

Размер налога за любое имущество зависит от оцененной стоимости. При продаже или покупке какого-либо имущества люди, фирмы и даже государство прибегает к помощи оценщика, определяющего рыночную, остаточную, кадастровую или какую-либо другую стоимость.

Таблица 2. Использование разных методик.

Внимание! Если отчет об оценке делается для оформления ипотечного кредита, то применяется сравнительный метод или комбинация способов.

Об оценке на видео:

Особенности налогообложения

За недвижимость уплачивается налог компаниями и частными лицами. Фирмы самостоятельно рассчитывают и перечисляют средства, составляя декларацию. Граждане, являющиеся владельцами недвижимых объектов, получают от ФНС квитанции на уплату налога на имущество. Они не должны делать и сдавать декларацию.

За использование автомобилей уплачивается транспортный налог, зависящий от региона проживания гражданина, мощности машины и других факторов.

Если же продается движимое или недвижимое имущество, то у человека или фирмы возникает доход. Компании рассчитывают налог на основании применяемой системы налогообложения. Граждане с полученной прибыли уплачивают 13%. Также до 30 апреля следующего года сдают декларацию, в которой отражается размер прибыли и сбора. Налог не приходится уплачивать, если отсутствует прибыль или имущество пробыло в собственности гражданина больше трех лет. Для недвижимости действует ограничение в 5 лет для купленных объектов, а если они получены на основании безвозмездных сделок, то владеть ими нужно в течение 3-х лет, чтобы не уплачивать налог после продажи.

Имущество может быть движимым или недвижимым, государственным или частным, бесхозным или каким-либо другим. Автомобили и объекты недвижимости регистрируются в ГИБДД и Росреестре, что подтверждает право собственности на них. Получить ценности можно на основании безвозмездных или возмездных сделок, а также путем их создания или нахождения. За недвижимые объекты и автомобили приходится уплачивать налоги.