Система налогообложения ОСН – преимущества, выгода использования и уплачиваемые налоги

Предприниматели перед регистрацией должны определиться с оптимальной системой налогообложения. Автоматически бизнесмен трудится по системе налогообложения ОСН. Этот режим обладает как плюсами, так и недостатками, а также считается самым трудным в использовании.

Понятие ОСНО

ОСНО – это общий режим налогообложения, который может использоваться как ИП, так и фирмами. На него актуально переходить, если планируется уплата НДС. Если владелец бизнеса заранее не выбрал режим, то он автоматически пользуется этой системой. Дополнительно ОСНО применяется бизнесменами, которые по разным причинам не могут перейти на упрощенные режимы.

При использовании ОСНО отсутствуют какие-либо ограничения в отношении видов деятельности, числа работников или размера дохода. Обычно выбирается этот режим действительно крупными организациями, у которых в штате трудятся профессиональные бухгалтеры.

Когда выгодно пользоваться ОСНО

Применять общую систему целесообразно в следующих ситуациях:

• фирма занимается импортом разных товаров в Россию, поэтому НДС, уплачиваемый при ввозе предметов, заявляется к вычету
• организация заключает соглашения с контрагентами, уплачивающими НДС
• деятельность представлена торговлей оптовыми партиями
• предприятие может рассчитывать на получение льготы в процессе уплаты налога на прибыль, например, оно представлено образовательным учреждением

Если же компания является маленькой и специализируется на розничной торговле товарами, то более выгодно выбирать упрощенные системы.

Как правильно переходить на ОСНО

Каждый предприниматель после регистрации автоматически трудится на ОСНО, поэтому передавать в ФНС заявление не требуется. Если в течение 30 дней после получения свидетельства не подается просьба о переводе на другой режим, то ИП или фирма продолжают работу по основной системе.

С УСН

Если бизнесмен работал по УСН, то при желании пользоваться ОСН. Выполнить это можно исключительно до 15.01 следующего года. Только в этом случае с начала года можно будет применять общий режим. Для этого в отделение ФНС передается уведомление об отказе пользоваться УСН.

Если уведомление не передается, то перейти на ОСНО можно будет исключительно со следующего года. Исключением является ситуация, когда предприниматель по разным причинам теряет право пользоваться УСН, например, его выручка превышает установленные лимиты. При таких условиях происходит автоматический перевод на ОСНО. Поэтому придется отчитываться по этому режиму с квартала, в который была получена крупная прибыль.

С ЕНВД

ЕНВД считается популярным упрощенным режимом, но его единственным недостатком является необходимость уплаты налога даже при отсутствии прибыли. Поэтому иногда предприниматели желают перейти на ОСНО. Выполнить процесс можно только при подаче специального уведомления до 5 января. При этом составляется заявление о снятии с ЕНВД. Для этого применяется специальный документ по форме ЕНВД-3 фирмами, а ИП применяют форму ЕНВД-4.

Если же предприниматель теряет право пользоваться ЕНВД, например, если в его регионе администрация отказалась от использования данного режима, то он автоматически переходит на ОСНО. Для этого не нужно составлять какие-либо уведомления.

С ЕСХН

Сельскохозяйственный налог может использоваться исключительно фирмами и бизнесменами, работающими в сфере сельского хозяйства. Он является выгодным, но если требуется уплачивать НДС, то приходится переходить на ОСНО. Процедура выполняется до 15 января, для чего подается заявление об отказе использования ЕСХН. Для этого применяется документ по форме № 26.1-3.

Если фирма начинает получать крупный размер дохода не от работы в сельском хозяйстве, а от других видов деятельности, то она теряет право пользоваться ЕСХН. Поэтому в течение года автоматически переводится на общий режим.

С патента

Процесс перехода выполняется в любой момент времени, поэтому отсутствуют какие-либо существенные ограничения. В течение 5 дней с момента передачи заявления о прекращении работы по патенту производится переход на ОСНО.

Совмещение с иными системами

ОСН может сочетаться только с двумя режимами. К ним относится патентная система и ЕНВД. Запрещено работать одновременно по ОСНО и ЕСХН, а также не получится совместить ОСН с УСН.

При ведении деятельности сразу по нескольким режимам, требуется раздельный учет. Поэтому важно разделять доходы и расходы, получаемые по каждой системе.

Какие платятся налоги

ОСНО считается наиболее сложной системой из-за того, что предпринимателям приходится уплачивать сразу много сборов. Поэтому требуется приглашать на работу опытного бухгалтера. Только в этом случае можно избежать ошибок и нарушений.

Важно! При использовании упрощенных режимов несколько налогов заменяются одним или двумя сборами, поэтому они считаются идеальным выбором для новичков в бизнесе.

Особенности ОСН на видео:

Основные налоги

При ОСНО нужно правильно определять и своевременно перечислять в ФНС налог на прибыль и имущество, НДС и НДФЛ, а также несколько других сборов. Все они правильно рассчитываются и уплачиваются в бюджеты. При нарушении этих правил приходится платить крупные штрафы.

Налог на прибыль

Он платится только компаниями. Ставка налога – 20%. Вносятся авансовые платежи в течение 28 дней после окончания каждого квартала. Они определяются на основании прибыли, полученной компанией в течение трех месяцев. Это требование относится к компаниям, имеющим признаки по ст. 186 НК.

Остальные фирмы вносят авансовые взносы исключительно раз в месяц. Денежные средства перечисляются до 28 числа каждого месяца. По итогам одного года окончательная сумма уплачивается до 28 марта следующего года.

Налог на имущество

Он уплачивается как фирмами, так и ИП. Организации, использующие во время работы какое-либо имущество, уплачивают налог по ставке до 2,2%, причем точный показатель устанавливается администрацией региона. Это же относится к размеру авансовых платежей.

ИП платят налог так же, как и обычные граждане. Для них ставка варьируется от 0,1 до 2% от кадастровой цены объекта. Перечислять средства нужно до 1 декабря каждого года.

НДС

Этот сбор платится организациями и ИП, причем его ставка может составлять 0, 10 или 20 процентов. Перечисляются деньги до 25 числа месяца, следующего за окончанием квартала.

Важно! Разрешается вносить ежемесячно треть от общей суммы за квартал.

Налоги и иные платежи за сотрудников

Предприниматели и организации должны платить средства не только за себя и свою фирму, но и за наемных специалистов. К обязательным платежам относится:

• НДФЛ с зарплаты работников. Он взимается с зарплаты каждого гражданина. Владелец фирмы выступает налоговым агентом, поэтому самостоятельно рассчитывает и перечисляет этот сбор. Он уплачивается в конце каждого месяца, а именно в день, когда работники получают свою зарплату. Учитываются все денежные перечисления за один месяц. Налоговая ставка равна 13%, но если сотрудник представлен нерезидентом РФ, то для него ставка увеличивается до 30%. Допускается уменьшать налоговую базу на размер запрошенных вычетов.
• Страховые взносы. С доходов каждого работника платятся взносы в ФСС и ПФ. Тарифы устанавливаются Правительством, поэтому они могут отличаться в разные годы. В ПФ перечисляется 22% от зарплаты, а в ФСС – 2,9%. На обязательное медицинское страхование платится 5,1% от зарплаты. Для некоторых работников применяются льготные тарифы. Взносы перечисляются до 15 числа каждого месяца.

Важно! Если работодатель нарушает сроки или правила уплаты страховых взносов, то он привлекается не к административной, а к уголовной ответственности.

НДФЛ

Он уплачивается предпринимателями, применяющими ОСНО. Размер ставки составляет 13% для резидентов, а иностранные бизнесмены платят 30% от дохода. Уплачивается налог до 15.07 следующего года.

Все про НДС на видео:

Фиксированные взносы за ИП

Все ИП независимо от выбранного режима и наличия наемных работников должны платить за себя специальные страховые взносы. Они являются фиксированными платежами. В 2019 году они составляют 36,2 тыс. руб.

Сроки уплаты

Сроки, в течение которых требуется уплачивать разные налоги, могут значительно отличаться в зависимости от конкретного сбора. Некоторые платятся ежемесячные, а другие – ежеквартально или ежегодно.

Чтобы не допустить просрочки или иных проблем, рекомендуется вести специальный журнал бухгалтера, благодаря которому невозможно пропустить сроки уплаты налогов.

Отчетность на ОСНО

На ОСН приходится не только уплачивать множество налогов, но и составлять большое количество бухгалтерских документов. Поэтому владельцы компаний должны ответственно подходить к выбору бухгалтера, обладающего нужной квалификацией и умеющего отслеживать все изменения в налоговом законодательстве.

Отчеты ИП на ОСН на видео:

Налоговые декларации

По каждому виду налога приходится составлять декларацию. Документы сдаются ежемесячно, ежеквартально или ежегодно. Желательно постоянно ориентироваться на бухгалтерский календарь, чтобы не возникало просрочек.

По НДС

Декларация сдается каждый квартал до 25 числа месяца, следующего за окончанием квартала. С 2015 года предприниматели составляют этот документ только в электронном виде. Если же его принести в бумажной форме, то это приравнивается к отсутствию отчета. Поэтому бизнесмен привлекается к ответственности по ст. 119 НК.

Дополнительно плательщики НДС обязаны составлять регистры, представленные книгой покупок и продаж, а также журнал, содержащий сведения обо всех полученных или выставленных счетах-фактурах.

По налогу на прибыль

При уплате данного сбора приходится ежеквартально сдавать отчетность до 28 числа месяца, следующего за концом квартала. Дополнительно сдается годовая декларация до 28 марта.

Если налогоплательщик перечисляет авансовые сборы раз в месяц, то и отчет должен сдаваться ежемесячно до 28 числа.

Классификация налогов на видео:

По НДФЛ

Декларация 3-НДФЛ сдается раз в год до 30 апреля. Дополнительно ИП формируют декларацию 4-НДФЛ. Она составляется и сдается в течение 5 дней после получения дохода.

По сбору на имущество

Если сбор уплачивается компанией, то составляется декларация ежеквартально до 30 числа месяца, следующего за окончанием квартала. Годовой отчет предоставляется в ФНС до 30 марта.

Если же налог платится ИП, то он не подготавливает какую-либо декларацию. Квитанция об уплате присылается представителями ФНС, поэтому не требуется даже самостоятельно рассчитывать данный сбор.

Единая упрощенная декларация

Она формируется только в случае, если у ИП или фирмы отсутствует налоговая база, а также они не совершали какие-либо операции по банковским счетам. По некоторым налогам составляется упрощенная документация, например, ее можно сформировать по сбору на прибыль и НДС.

Важно! Не формируется ЕУД по НДФЛ.

Бухгалтерская отчетность

Сложность ведения ОСНО заключается в необходимости формирования бухгалтерской отчетности. Она является сложной в заполнении, а также ее количество зависит от размера предприятия.

Для малых компаний

Фирмы, причисляющиеся к субъектам малого предпринимательства, ведут упрощенный учет. К таким организациям относятся компании, в которых работает меньше 100 человек, а также размер дохода не превышает 800 млн. руб. в год.

Поэтому такие предприятия составляют только отчет о прибылях и убытках, а также бухбаланс.

Для крупных организаций

Такие фирмы обязаны составлять множество документов в рамках ведения бухучета. К ним относится:

• бухбаланс
• отчет, содержащий сведения о финансовых результатах
• отчет, показывающий движение денег в компании
• отчет, включающий данные об изменениях капитала
• пояснения к вышеуказанным отчетностям

Эти документы считаются довольно сложными в заполнении, поэтому бухгалтер должен хорошо разбираться в разных проводках и изменениях законодательства.

Для некоммерческих предприятий

Такие учреждения составляют баланс, а также отчет, подтверждающий целевое расходование денег. К этим документам составляются пояснения.

Для ИП

Бизнесмены на ОСНО не занимаются ведением бухучета. Но для подтверждения своих доходов и расходов они заполняют КУДИР.

Отчетность за сотрудников

За работников приходится подготавливать множество документов (см. таблицу 1).

Важно! За отсутствие любой документации назначается административное наказание.

Расчет налогов на видео:

Компании и ИП, работающие по ОСН, должны регулярно составлять множество документов и отчетов, уплачивая разнообразные налоги. Хотя эта система считается самой трудной из всех режимов, ее использование является выгодным для крупных предприятий, партнеры которых уплачивают НДС.