Что лучше ЕНВД или УСН для ИП – обзор сходств и отличий, преимуществ и недостатков

Главной задачей предпринимателя является получение выгоды, которая обеспечена основной деятельностью. Однако какую систему налогообложения выбрать: что лучше ЕНВД или УСН для ИП, читайте в статье.

Кто вправе выбирать режимы

Право выбирать режимы доступно всем индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам. Однако существует ряд ограничений в виде сфер деятельности, который предоставляет или запрещает данное право.

Таблица 1. В какой области нельзя выбрать ту или иную систему.

Подробная информация касательно всех налоговых систем, а также их ограничений и возможностей, что они предоставляют, содержится в НК РФ.

Что лучше выбрать, смотрите на видео:

Что такое УСН

Упрощенный режим налогообложения доступен для малых и средних бизнесов. Благодаря ему можно значительно снизить налоговую нагрузку и сделать бухгалтерский учет проще.

Основной принцип УСН – суммарное количество налогов заменяется одним, это делает выплаты проще.

Помимо этого, допускается ведение учета прибыли и затрат в более простой форме и, как следствие, другой книге. Обязанность сдачи декларации сокращается до одного раза в год, а внесение авансовых платежей становится ежеквартальным.

Определение вмененки

Единый налог в своем наименовании определяет суть того, что он собой представляет. Предприятие, что оформило его, должно выплачивать фиксированную сумму четыре раза в год, что значительно упрощает процесс и дает четкое понимание того, что будет с бюджетом организации дальше. Это становится возможным благодаря тому, что он независим от прибыли. Есть у такой системы и обратная сторона — если бизнес не ведется, то выплаты все равно должны поступать.

Перечень обязательных налогов

ИП облагается не только налоговой нагрузкой, для которой можно выбрать систему, но и обязательными страховыми взносами. Их особенностью является то, что они фиксированы и должны быть выплачены всегда — до тех пор, пока сведения об ИП числятся в ЕГРИП, данное обязательство сохраняется. В случае с налогами все чуть проще, так как они должны быть выплачены только при непосредственном ведении деятельности.

К обязательным относят:

• взносы для пенсионного страхования
• оплата медицинской страховки
• взнос на страхование сотрудников в случае наличия таковых

Избежать их уплаты никак нельзя. Единственное: в редких случаях можно добиться от государства соответствующих льгот.

Субъекты, которым доступен ЕНВД

Ранее уже было упомянуто, кому данные налоговые системы недоступны. Для того чтобы конкретизировать область субъектов, способных использовать ЕНВД, рассмотрим условия для этого подробнее.

Итак, конкретное описание всех видов деятельности, для которых доступно ЕНВД, расположено в ст. 346.29 НК РФ и далее.

Мы же, наоборот, укажем ряд экономических условий, которые также не менее важны:

• ограничение по численности штата сотрудников — не менее 100 человек за последний год
• отсутствие статуса «крупный налогоплательщик» — предоставляется тем, кто способен принести местному бюджету большую прибыль
• если есть причастность к продажам — площадь торгового зала не может быть более 150 квадратных метров

Если фирма не вписывается в данные рамки — использование ЕНВД невозможно.

Сходство в ЕНВД и УСН

Ключевое и главное свойство данных систем, ради которых предприниматели их выбирают — освобождение от большей части разношерстных налогов и уплата либо одного, либо конкретного ряда основных. И если в рамки ИП не входит выплата государству налогов по прибыли на физических лиц, собственность и добавленную стоимость, то малые предприятия от них освобождаются — обязательным становится один единственный налог.

Помимо этого, есть еще одно сходство, что заключается в легализации теневого бизнеса. Предприниматели идут на высокий риск, когда их месячный оборот достигает несколько сотен тысяч. В случае, когда уплату налогов упрощают и, как следствие, корректируют объемы выплат — большая часть бизнес-сегмента стремится стать официальным.

В чем заключается разница этих систем

Теперь рассмотрим существенные отличия между этими системами. В ряде случаев именно это определяет итоговый выбор ИП.

Таблица 2. Различия УСН и ЕНВД.

Так или иначе, ни один предприниматель не сможет найти для себя идеальный вариант просто потому, что его не существует. Везде есть компромисс и на него нужно идти.

Видео о правильном выборе системы:

Плюсы упрощенки

Итак, разберем ключевые особенности УСН, что представляют собой экономическую выгоду для предпринимателя:

1. Универсальность. УНС фактически заменяет три действующих налога — НДС, НДФЛ и налог на имущество. Наибольшая выгода исходит из замены НДФЛ, так как предприниматель выплачивает не требуемые 13%, а всего 6%.
2. Простота. Ведение отчетности также становится проще. Помимо этого, предприниматель полностью освобождается от бухгалтерского учета.
3. Льгота. Предоставляется право снижения объема налога по выплаченным страховым взносам, а также уже уплаченного торгового сбора.
4. Каникулы. Использование налоговых каникул допускается только в случае, когда два года ведется работа по нулевой налоговой ставке.

Так или иначе, у всего есть минусы и УСН не исключение — о них чуть позже.

Превосходство ЕНВД

Преимущества ЕНВД также должны быть разобраны для наличия полной и объективной картины обеих систем. К плюсам относится:

1. Простота. При наличии ЕНВД от предпринимателя также не требуется серьезных познаний в бухгалтерском учете — вся отчетность сведена к минимуму.
2. Совместимость. Эта налоговая система может быть совмещена с другой и зачастую ее используют с УСН.
3. Независимость. Сумма уплаты по налогу не зависит от прибыли и всегда фиксированная.

Однако при выборе всегда стоит примерять потенциальную выгоду на собственный бизнес. В большинстве случаев предприниматель не использует и половины возможностей каждой системы.

Изъяны УСН

Если говорить о минусах, то у УСН они тоже есть. К ним относится:

1. ИП может быть лишен УСН за любое, в том числе небольшое нарушение. Особенно в случаях, когда превышена годовая прибыль.
2. Использование этой системы может повлечь за собой потерю клиентов, которые автоматически теряют возможность на предъявление собственного НДС для возмещения средств из бюджета.
3. Все убытки при прекращении работы с УСН не будут засчитаны в новом налоговом режиме.
4. Объем расходов, цель которых уменьшить базу налогообложения, ограничен.
5. Использовать социальные или имущественные вычеты — запрещено.

К недостаткам нужно подходить с таким же рациональным подходом, так как зачастую не все они непосредственно затрагивают бизнес.

Изъяны ЕНВД

К недостаткам же ЕНВД можно отнести следующие факторы:

1. Фиксированная плата имеет обратную сторону. В случае получения меньшей прибыли — выплатить придется тот объем, что установлен государством.
2. Существует ряд лимитов по физическим показателям.
3. Использование подразумевает обязательную регистрацию по месту деятельности.

Несмотря на их тяжесть, при должном подходе большую часть можно применить во благо, а некоторые и вовсе избежать.

Одновременное использование двух систем

Совместить две системы в одну возможно, однако для этого потребуется письменное заявление, в котором будет аргументирована необходимость такого действия. Требуется указать принципы, согласно которым в организации или в деятельности конкретного предпринимателя будет распределяться основная работа. Нужно также указать, как совмещение систем отразиться на дальнейших сделках и проводках.

Что касается оповещения об этом решении налоговых органов, то здесь все так же просто:

1. Если изначально применялся УСН: налоговая должна быть оповещена в течение пяти рабочих дней по формально-определенной форме. Исчисление срока начинается с момента начала деятельности, которая попадает под действие ЕНВД.
2. Если изначально применялся ЕНВД: оповещение должно быть произведено до конца года, так как начать работу по УСН допускается только со следующего года.

Однако есть нюанс, при котором совмещение невозможно — нельзя использовать одновременно две системы для одной и той же деятельности.

Какая система больше подходит ИП

Выбирать необходимо не то, что лучше, а что выгоднее. Это оказывает влияние на выбор, так как отталкиваться приходится не от удобства использования, а от конкретных экономических моделей. Таким образом:

1. Если у предпринимателя большой доход, благодаря которому объем выплачиваемого налога будет мал — использование ЕНВД принесет больше выгоды.
2. В случаях, когда доход нестабилен либо отсутствует по несколько месяцев — УСН станет оптимальным вариантом.
3. При рабочих значениях дохода и расхода — они никогда не представляются статичными — использование УСН позволит свести основную часть налога к минимуму.

Так или иначе, все зависит от конкретных, персональных случаев. Посоветовать что-то одно в виде панацеи в корне неверно.

Разбор на примерах

В заключение разберем то, как ведут себя данные системы на практике. Реальные примеры являются лучшим показателем, нежели абстрактная статистика.

Торговля

При использовании данных систем в торговле есть собственная специфика: например, имея ЕНВД, нельзя продавать товары оптом. Обойти данное ограничение можно только в случае, если фирма-покупатель укажет назначение покупки как «для персонала» и совершает соответствующие выплаты.

Использование ЕНВД априори подразумевает, что клиент совершает покупку для себя. При сотрудничестве предпринимателя с другим ИП необходимо оформлять либо УСН, либо ОСНО. Тем не менее, использование ЕНВД в розничной торговле возможно, когда оплата производится наличными, а оформлены отношения с помощью договора купли-продажи.

Перевозка грузов

Что касается грузоперевозок при использовании данного режима необходимо идти на компромисс. Это подразумевает следующее:

1. Упрощенный тип обложения не ставит каких-либо ограничений по количеству транспорта. В случае же с ЕНВД — автопарк ограничен 20 автомобилями.
2. Запрет на расширение вне зависимости от региона отсутствует на УСН, однако при ЕНВД необходимо просчитывать каждый субъект, в котором планируется расширение — должен быть оформлен учет.

Тем не менее, если мыслить стратегически, то ЕНВД для ИП в данном случае имеет большую выгоду.

СПА

В случае, когда ИП открывает салон красоты, выбор системы должен быть обоснован размерами самого бизнеса. Так, если это небольшой бизнес, то выгоднее ЕНВД и вот почему: налоговая нагрузка будет снижены в несколько раз, а фиксированный объем уплаты позволит изначально грамотно контролировать все расходы.

При расширении бизнеса переходить на УСН рекомендуется только в том случае, если есть все предпосылки для дальнейшего роста.

Преимущества конкретной системы каждый для себя определит самостоятельно, однако стоит отметить, что главное — выгода. Каждый бизнес-шаг должен быть нацелен на ее получение и приносить предпринимателю максимальную выгоду ввиду своей экономической целесообразности. Налоговая же система здесь выступает как прямой посредник между государством и бизнесменом. И именно от правильности выбора оной зависит то, какая часть от прибыли будет направлена руководству страны.