Открыть меню

О счете краткосрочных финансовых вложений, отчетности и примерах проводок


При краткосрочных финансовых вложениях счет № 58 используется для инвестиций сроком не больше одного календарного года. Записи в бухгалтерской отчетности регулируются законодательством страны.

Что такое финансовые вложения

Инвестиции, осуществляемые хозяйствующим субъектом, определяют его экономическую деятельность. Под финансовыми вложениями подразумевается размещение свободных материальных средств для получения прибыли (проценты, дивиденды). Чтобы активы относились к финвложениям, необходимо соблюдение следующих условий:

  • Вложения денегправа на владение ими;
  • ожидание будущей экономической прибыли: через проценты, дивиденды, увеличение цены и пр.;
  • переход возможных рисков: уменьшения ликвидности, потери платежеспособности, изменения в стоимости активов.

Инвестиции помогают получить дополнительный доход за счет деятельности другого предприятия или отдельных людей. У них нет физической формы – это бумажная или электронная документация.

Виды финансовых инвестиций

Специалисты выделяют два типа инвестиций: краткосрочный и долгосрочный. Их направление практически идентично, основная разница – в сроках действия и небольших нюансах.

Краткосрочные

Примером данного типа инвестиций является:

  • заем для других юридических лиц или своих сотрудников под определенные проценты;
  • приобретение ценных бумаг: облигаций, акций и пр.;
  • хранение средств на депозитах в банках или кредитных организациях.

Ценные бумаги используются только при их гарантированной ликвидности и возможности сразу же обналичить по первому требованию. Для подобного инвестирования необходим предварительный анализ всех возможных рисков и финансовых потерь.

Кредитование на год предполагает использование повышенных процентов. Экономисты считают, что такие меры гарантируют своевременное возвращение займов. При размещении средств на депозит с ограниченным сроком необходимо анализировать процентные ставки, условия и возможные риски.

Важно! Считается, что краткосрочные вложения материальных средств более выгодные, но они требуют аналитических расчетов по предположительным потерям. Результатом неверного выбора инвестиций становится отсутствие прибыли или утрата первоначальных сумм.

Долгосрочные

Инвестиции аналогичны краткосрочным вложениям, но срок их погашения превышает 12 месяцев. Долгосрочная перспектива позволяет размещать свободные деньги:

  • в уставные капиталы отдельных или дочерних компаний;
  • дебиторские задолженности, полученные по договору уступки права требования;
  • в организации, на основании договоров.

Важно! Инвестиции с длительным сроком возвращения материальных средств относятся к группе высокого риска. Без правильно разработанной стратегии заемщик может потерять все вложения – при банкротстве предприятий или отсутствии их рентабельности.

Характеристики вложений

Финансовыми инвестициями считаются:

Долгосрочные вложения относятся к внеоборотным средствам в бухгалтерском учете. Они характеризуются высоким риском, материальные средства вкладываются в предприятия и компании. Краткосрочные действуют не больше одного года и не подразумевают серьезных потерь.

Куда стоит вкладывать

Инвесторы предпочитают проводить вложения:

  • Депозитный вкладна депозитные счета кредитных организаций;
  • в доли других фирм – как часть уставного капитала;
  • в займы с минимальным временем действия;
  • государственные ценные бумаги и облигации;
  • в долговые бумаги других объектов – при условии фиксированной цены и срока закрытия.

Крупные компании предпочитают иметь дело с ценными бумагами через специализированные фирмы. В их задачу входит формирование инвестиционного портфеля с минимальным риском. Посредник путем анализа подбирает те виды ценных бумаг, у которых невозможно понижение в стоимости и есть возможность быстрой реализации.

Анализ краткосрочных вложений

Под ним подразумевается перечень методик менеджмента, который используется в принятии выгодных решений для компании, касающихся вложений свободных материальных средств. Показатели эффективности рассчитываются при помощи сравнения первоначального взноса и итогового результата.

Важно! При помощи анализа краткосрочных вложений рассчитывается прибыльность и будущий доход от операций.

О бухгалтерском учете всех финансовых активов смотрите видео:

Отражение в бухгалтерском балансе: счет

Специальный счет № 58 называется «краткосрочные финансовые вложения» и используется для сбора сведений о наличии и движении инвестиций в течение одного года:

  • в ценные бумаги других компаний;
  • процентные облигации местного или государственного займа;
  • кредиты, предоставленные иным предприятиям.

На все перечисленные вложения должно быть установлено точное время погашения – до 12 календарных месяцев.

Обратите внимание! Беспроцентные займы на указанном счету не отражаются, для них используется № 76 «расчеты с разными кредиторами и дебиторами», информация о них находится во 2 разделе баланса – «дебиторская задолженность».

Примеры проводок

Под краткосрочными инвестициями подразумевается использование свободных материальных средств на определенный срок. Основной целью действия, кроме получения прибыли, будет защита денег от инфляционных потерь.

Краткосрочные вложения можно считать платежными средствами – из-за их высокой ликвидности. В бухгалтерии инвестиции относятся к оборотным активам, а в управлении финансами их приравнивают к эквиваленту денежных активов. Управление обоими видами идентично.

Финансовые вложенияТаблица 1. Стандартные проводки на счету № 58 по операциям с финансовыми вложениями.

Операция

ДТ

КТ

Акции в уставном капитале компании

58.1

75.1

Поступление средств за продажу ценных бумаг

51

58.1

Приобретены за наличные векселя

58.2

50

Векселя введены в уставном фонде фирмы

58.2

75.1

Получение ценных бумаг на безвозмездной основе

58.1 или 58.2

98.2

Бухгалтерская отчетность

Стоимость вложенных средств на короткий период, в которые входят займы, частные или государственные активы, инвестиционные портфели хозяйственных субъектов, вносится в бухгалтерскую отчетность. Все записи регулируются в строгом соответствии с законодательством страны.

Обратите внимание! Бухгалтерский учет вложений на двенадцатимесячный срок должен осуществляться и регулироваться по нормативам ПБУ 19.02. Положение утверждено российским Министерством финансов по приказу № 126н.

Бухгалтерский учет предназначен для показа финансового и имущественного состояния компании в течение определенных временных периодов. В нем рассматриваются две равные категории: активы и пассивы. В каждой группе есть отдельные подпункты, описывающие их особенности.

В балансе инвестиций с ограниченным сроком действия отражается следующая информация:

  • стоимость – по условиям текущего рынка;
  • цена активов, по которым нельзя определить действующие рыночные значения;
  • методики оценки стоимости по подвидам и случаям выбытия краткосрочных вложений;
  • Время сдачи отчетностиоценочная динамика для отдельных активов, по которым определялась действующая цена на рынке;
  • произошедшие изменения в номинальной стоимости инвестиций, для которых нельзя определить их действующую рыночную цену;
  • последствия, возникшие при изменении методов оценки стоимости краткосрочных активов;
  • цена залоговых активов и ценных бумаг, которые не продавались, но передавались третьим лицам;
  • объем резерва, рассчитанного на обесценивание активов с точным сроком погашения;
  • информация по расчетам дисконтированной цены займов, представляющихся в определенное время или векселей.

Краткосрочные инвестиции принято рассматривать в качестве защиты от инфляции или в виде отложенных доходов.

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

© 2021 Право Денег · Копирование материалов сайта запрещено
Москва, Новогиреевская улица, 21 | Контакты | Карта сайта

Сообщить об опечатке

Текст, который будет отправлен нашим редакторам: