Образец заполнения единой упрощенной нулевой налоговой декларации – особенности документа

Ведение предпринимательской деятельности предполагает ведение определенной отчетности. Многие бизнесмены, которые не ведут активную деятельность, подают единую упрощенную нулевую налоговую декларацию по образцу, описанному в статье. У данной формы есть ряд важных особенностей, которые стоит учитывать.

Что такое единая декларация

Единая налоговая декларация – это отчет по одному или нескольким видам налогов, который подается предпринимателем за расчетный период. Особенность данной формы в том, что она допустима только при условии отсутствия налогооблагаемых объектов.

Подача декларации доступна юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям. Главное и единственное условие – отсутствие налогооблагаемых операций.

ЕУД (единую налоговую упрощенную декларацию) важно не путать с декларацией по УСН (упрощенной системой налогообложения). Вторую подают предприниматели, реализующие деятельность, имеющие доход и выбравшие УСН, как систему налогообложения.

Когда ее можно сдавать

Воспользоваться упрощенной схемой сдачи декларации допустимо в двух случаях:

1. В рамках расчетного периода не было движения денежных средств по банковскому счету или кассе предпринимателя. Отметим, что любая ошибочная операция или случайный платеж может привести к отказу в предоставлении льготы.
2. У бизнесмена нет объектов налогообложения.

Сдавать декларацию следует, если человек фактически не занимался предпринимательской деятельностью, приостановил активность, но не закрыл юридическое лицо. Нередко в такой ситуации находятся женщины в декрете.

Кто сдает

Сдавать ЕУД вправе юридические лица любой организационной формы и индивидуальные предприниматели. Однако право подачи льготной декларации есть не на всех формах налогообложения. Так, лица, являющиеся плательщиками ЕНВД, лишены данной привилегии. Связано это с тем, что на едином налоге не может не быть объекта. Аналогичная ситуация с гражданами на общей системе, потому что за налоги на доходы физических лиц ИП отчитываются независимо от наличия объекта.

Еще одним ограничением является отчетный период, ЕУД не подается, если срок месяц. А вот в отношении налогов, отчетность за которые подается ежеквартально или раз в год возможен вариант с нулевой отчетностью.

Куда предоставляется

Получателем нулевой декларации, как и любой иной формы отчетности, является ФНС. В соответствии с российским законодательством направлять документы нужно в территориальное отделение ФНС по адресу регистрации фирмы. Индивидуальные предприниматели подают ЕУД по месту прописки, так как адрес ИП совпадает с адресом физического лица.

Способы подачи

В текущем году подать декларацию можно несколькими способами (см. таблицу 1).

На основании этого сделаем вывод, что отправка отчетности не вызывает больших сложностей в первую очередь благодаря широкому спектру способов. Больше вопросов вызывает заполнение документа, а также случаи, когда к нему допустимо прибегнуть.

Все по теме на видео:

Какие налоги заменяет

В соответствии с 62 приказом Минфина от 2007 года к перечню налогов, которые допустимо заменить ЕУД относятся:

• налог на прибыль;
• налог на имущество;
• транспортный налог;
• земельный налог;
• НДС;
• водный налог;
• налог при спецрежиме УСН;
• налог при спецрежиме ЕСХН.

Как отмечалось выше, подать упрощенную декларацию допустимо только в отношении налогов, отчетность по которым подается раз в квартал или на ежегодной основе.

Может ли ЕУД быть не нулевой

Сама форма отчетности по ЕУД не предполагает ведение расчетов, поэтому декларация не может не быть нулевой.

Если у предпринимателя были любые денежные движения или есть объекты налогообложения, то цифры не будут нулевыми, следовательно, нужно подавать стандартную форму, согласно выбранной системе.

Общие требования по заполнению

Форма заполнения документа была утверждена в 2007 году приказом Министерства Финансов РФ. Она достаточно проста и не требует специализированных знаний. Во многом это связано с тем, что не требуется производить расчеты, достаточно грамотно заполнить персональные сведения заявителя.

Заполняется бланк на компьютере или от руки. Во втором случае надо фиксировать сведения черной или синей ручкой. Обработка информации будет производиться через компьютер, посредством сканера, поэтому важно прописывать все буквы и цифры четко. Ошибки и исправления в бланке не допустимы, если что-то написано не так, следует переделать лист.

Титульный лист

В ЕУД титульный лист – самый сложный в плане заполнения. Во-первых, на нем содержится много информации. Во-вторых, на оставшихся бланках требуется минимальное количество сведений.

Таблица 2. Базовые рекомендации по внесению сведений в каждую из граф.

Коды ОКАТО и ОКВЭД можно найти в Интернете либо в документации на фирму. В графе налоги перечисляются все виды, по которым подается ЕУД. У них также есть налоговые коды, которые нужно указать в бланке.

Видео о правилах составления:

Второй лист

Второй лист декларации заполняется только некоторыми компаниями. Индивидуальные предприниматели не имеют дополнительных данных.

Данная часть бланка включает в себя следующие сведения, если не написан ИНН:

• ФИО;
• дата и место рождения;
• паспортные данные;
• гражданство.

Внизу сведения должны быть подтверждены подписью физического лица или его представителя.

Приложение 1

Графы первого листа декларации допускают внесение только шести видов налога. Если у предпринимателя их больше, то заполняется приложение, в котором необходимо продублировать ИНН и подпись заявителя. При наличии приложения на первой странице надо указать корректное количество листов.

Приложение 2

Если бланка декларации не хватило на внесение важной информации, то следует заполнить второе приложение. Оно нужно в редких случаях, но предусмотрено письмом Минфина.

Образец заполнения

Налоговая декларация для ИП и ООО не имеет существенных отличий. Далее будут рассмотрены примеры заполнения для каждого из лиц.

Для ИП

У предпринимателей меньше сведений, подлежащих внесению.

При подаче корректировочной декларации через дробь указывается номер попытки. То есть, если, например, подается уже вторая корректировка, то будет написано 3/2.

Для ООО

К значимым отличиям в заполнении декларации ООО относятся:

1. КПП – номер, который присваивается фирме в момент регистрации.
2. Вносится несколько видов налогов, например, на прибыль и на добавленную стоимость.

Так как документ подписывается руководителем компании, то внизу указывается его ФИО. ИП там себя не указывает, его персональные сведения представлены выше.

Срок сдачи

Отчетность по ЕУД сдается через двадцать дней после окончания расчетного периода. Сроки переносятся только, если день сдачи выпадает на выходной.

Рассмотрим, как выглядят сроки при ежеквартальной отчетности в 2019 году:

• за первый квартал – 22 апреля;
• за второй квартал – 22 июня;
• за третий квартал – 21 октября;
• за четвертый квартал – 20 января.

Если отчетность сдается по итогам года, то крайним днем является 20 января.

Ответственность за непредставление

Согласно Налоговому Кодексу подавать декларацию необходимо в указанные в законе сроки. Нарушение данного регламента предполагает наложение административной ответственности в виде денежного штрафа. Отметим, что сумма будет равна 1000 рублей – несвоевременное предоставление налоговой декларации.

Многие предприниматели выступают за снижение данного штрафа, так как документ не предполагает последующих платежей в бюджет. Но органы власти указывают, что до момента получения бумаги ведомство не знает, будет ли это нулевая или обычная декларация. Поэтому предприниматель воспринимается как активный участник правовых и финансовых отношений.

Когда нельзя подать ЕУД

Выше уже описывались основания для подачи единой упрощенной декларации. Приведем список условий, при которых данный документ не может быть принят ФНС:

1. У предпринимателя выбрана система налогообложения не предполагающая отсутствие объекта в рамках расчетного периода.
2. Несмотря на отсутствие активной деятельности, бизнесмен производил какие-либо операции по счету или кассе.
3. Предприниматель отчитывается перед налоговой службой на ежемесячной основе.

На основании представленной информации можно сделать вывод, что подача единой упрощенной декларации доступна в редких случаях, но применяется предпринимателями, которые приостановили деятельности, но решили не закрывать ИП или ООО. Согласно законодательству они обязаны вносить платежи в ПФР и ФСС, но могут быть освобождены от налоговой нагрузки.

Единая налоговая декларация – альтернативная форма отчетности, используемая предпринимателями, у которых в рамках отчетного периода не было активности по счету или кассе. Подавать документ допустимо в ФНС при условии ежеквартальной или ежегодной отчетности.