Срок оплаты налога на имущество: описание основных моментов

Даже опытные бухгалтеры далеко не всегда могут правильно выполнить уплату налога на имущество. Проблемы могут быть и с первоначальным расчетом, и с предоставлением отчетности, и с самой уплатой. В этом процессе есть масса нюансов, о которых нужно знать. Отталкиваться нужно от того, что указанный налог должны платить все граждане страны, если только они по закону не освобождены от уплаты или у них нет льгот.

Кто платит налог на имущество, и за что происходит оплата?

Необязательно иметь гражданство страны, чтобы появилась обязанность оплаты налога на имущество. Обязанность возлагается и на иностранцев, имеющих в РФ имущество, и на лиц без гражданства.

Налог на имущество

Что касается самого имущества, то оно условно делится на две категории: недвижимое имущество, включая прочие сооружения, и движимое имущество, без учета весельных лодок. Если гражданин платит транспортный налог, то ему не нужно оплачивать налог на имущество, затрагивающий легковой и грузовой транспорт.

Возраст плательщика не играет роли, так как теоретически недвижимость можно приватизировать на имя младенца, и в этом случае родители или опекуны будут платить налог. Совместная собственность предусматривает необходимость оплаты только со стороны одного человека, соответственно, чтобы избежать недоразумений, нужно заранее согласовать все вопросы с другими сторонами.

Отдельной категорией граждан страны являются граждане, которые уже достигли пенсионного возраста. Они полностью освобождаются от необходимости уплаты указанного налога. Они могут владеть каким угодно количеством имущества – это не будет играть принципиальной роли.

Нюансы определения сроков уплаты

Срок в общем случае не меняется – это первое декабря того года, который наступил за отчетным. Он передвигается на первый будний день после праздника, если установленный день выпал на выходной или праздник.

ФНС обязуется отправить расчет платежа за 30 рабочих дней до дедлайна, иначе гражданин будет избавлен от необходимости уплаты налога именно к 1 декабря. Указанный срок был передвинут на декабрь только в 2016 году, так как до этого требовалось все перечислить до 1 октября.

Как определяется налоговая база?

Налогоплательщик получает документ, в котором уже будет определена сумма, подлежащая уплате. В 2015 году было принято решение использовать расчет по кадастровой стоимости, так как такой метод является наиболее близким к рыночному, соответственно, он позволяет определить справедливую сумму налога. При этом полный переход на новую систему осуществится лишь к 2020 году, а пока регионы могут использовать и старый метод. Формула расчета представляет собой следующее:

Расчет налога

1. Для начала выясняется кадастровая стоимость имущества, для чего происходит обращение в Росреестр по региону. Используются сведения, актуальные на 1 января текущего года.
2. Далее определяется налоговый вычет, который уменьшает сумму по кадастровой стоимости.
3. Полученная сумма умножается на размер доли и на ставку налога.

Ставка налога у каждого региона своя, но она все равно не может превышать установленный предел. Что касается старого метода, который называется инвентаризационным, то для этого нужно узнать размер стоимости имущества и ставку, применяемую в конкретном случае. Сведения о стоимости имущества предоставляются в БТИ, для чего нужно отправлять запрос на конкретный объект имущества.

Письмо от ФНС

У гражданина РФ есть срок до 31 декабря, чтобы удостовериться в отсутствии такого письма. Для этого ему потребуется обратиться в данное ведомство с набором документов на объект недвижимости.

Само по себе отсутствие письма от ФНС не будет означать полное освобождение от уплаты налога – гражданин просто получит возможность не платить за пеню. Если такое письмо придет менее чем за тридцать дней до указанного срока или после этого, то платить налог потребуется в течение тридцати дней с получения письма. При этом в уведомлении могут быть указаны и другие сроки, тогда следовать придется им.

Иногда ФНС может присылать уведомления по итогам трех лет, и в этом случае два года подряд налогоплательщик не будет ничего получать. Тогда налог будет платиться до 1 декабря, следующего за последним из отчетного срока, а за два оставшихся года налог будет платиться на основе сроков, которые прописаны в уведомлении.

При наличии некорректной информации в уведомлении или при наличии ошибок, налогоплательщик вправе обратиться к инспекторам ФНС, чтобы они были в курсе этой ситуации.

Платежный документ и документ для подтверждения оплаты

Налоговая инспекция отправляет не только уведомление, но уже и заполненный платежный документ, за исключением нескольких пунктов. Налогоплательщик будет должен только поставить дату и подпись. Платить он может как через банковское отделение, так и через кассу администрации. Также платеж можно выполнить и на сайте налоговой. Процесс включает в себя следующие этапы:

Оплата налога

1. Заполнение всех обязательных полей с реквизитами.
2. Определение типа налогового платежа. Имеет значение, где именно находится имущество, а также оплачивается налог или пеня за его просрочку.
3. Далее выбирается способ оплаты. Если пользователь выберет наличный расчет, то ему с распечатанной квитанцией потребуется нанести визит в отделение ФНС лично. При выборе безналичного расчета произойдет автоматическая переадресация на сайт банковской организации.

Подтвердит факт оплаты налога на имущество квитанция, если же оплата происходила через банковское отделение, то на квитанции будет нанесена отметка банка.

Особенности налогового вычета

Налогоплательщик вправе рассчитывать на возврат налога на имущество, а точнее, на возврат определенной суммы. Речь идет о налоговом вычете, который предоставляется только в нескольких случаях:

• Происходит продажа объекта недвижимости
• Объект недвижимости приобретается или строится
• По взятому кредиту на недвижимость гасится процент

У граждан имеется право на возврат суммы, которая будет находиться в рамках понесенных им финансовых затрат. Предельная сумма возврата может составлять не более 260 тысяч рублей, соответственно, возврат может происходить от суммы не более 2 млн. рублей. Даже если не удастся получить всю сумму за текущий год, то оставшиеся средства будут перенесены на последующие годы.

Среди документов, которые потребуется предоставить для получения вычета, отметить можно документы на право собственности, справку 2-НДФЛ, квитанции на покупку объекта и заявление. Оно оформляется через работодателя.

Что грозит плательщику за неуплату налога на имущество?

В независимости от вида налога, наказание будет одним и тем же – речь идет о начислении пени. Условия для начисления пени простые, так как гражданин должен в срок получить уведомление, и не перечислить средства в указанные сроки. Начисление пени происходит следующим образом:

Расчет пени

1. Определяется ставка ЦБ.
2. От налоговой суммы определяется процент, который равен ставке ЦБ.
3. Итоговый результат сначала делится на 300, а уже потом умножается на зафиксированное количество просроченных дней.

Начисление пени происходит за каждый день без исключения, то есть для физических лиц последним днем уплаты налога является 1 декабря, поэтому уже со 2 декабря начнется начисление пени. Начисление пени прекращается не когда банк по факту переведет деньги на счет, а когда должник подает документ на уплату налога в банковское отделение. Должник, кроме пени, может получить еще и штраф, если налоговые инспекторы установят, что неуплата налога происходила умышленно. Штраф в таком случае может составлять от 20 до 40% от всей суммы долга.

Как только гражданин получит от представителей налоговой службы требование об уплате, у него будет 8 дней на погашение долга. Срок может быть увеличен, о чем должник узнает из полученного документа. Когда с момента отправки заказного письма пройдет 6 дней, это будет автоматически означать, что должник получил его.

Что касается возможности взыскать долги через судебное обращение, то у представителей ФНС такая возможность появится только при наличии долга, превышающего 3 000 рублей. В этом случае они будут обязаны подать соответствующий судебный иск – тогда должник будет обязан оплатить долг в течение шести месяцев с момента истечения срока его уплаты. В противном случае, в суд можно будет обратиться только по истечении трехлетнего срока, начиная с даты, установленной в законодательстве.

В сумму долга включается не только долг именно по имущественному налогу. Туда включаются любые долги, и если сумма всех долгов превысит 3 000 рублей, то это позволит налоговикам обратиться в суд.

На практике выходит так, что все обращения в суд выполняются в несколько облегченном порядке. Чаще всего выполняется ходатайство о вынесении приказа. Это упрощает процесс в том смысле, что в этом случае физическое присутствие должника в суде не требуется. О задолженности гражданин узнает только по факту издания судебного приказа. Судебный приказ грозит более неприятными последствиями для должника, в отличие от обычной пени, так как ему могут заблокировать счет или даже запретить покидать пределы страны.

Реально ли отсрочить уплату налога на имущество?

Отсрочка платежа

Налогоплательщики могут опираться на закон, так как он дает им возможность несколько отсрочить уплату налога. Отсрочка не может превышать одного года. Чтобы воспользоваться возможностью переноса крайней даты платежа по налогу, у должника не должно хватать средств для полного погашения всех долгов, при этом, они должны появиться в период отсрочки. По крайней мере, должник должен убедить в этом ФНС.

Для получения отсрочки должнику потребуется отправить в ведомство соответствующее заявление. К заявлению нужно прикладывать документы, подтверждающие намерения должника оплатить долг в период рассрочки. После получения документов представители ФНС будут рассматривать заявление на протяжении 30 дней. Решение может быть как положительным, так и отрицательным.

Можно ли узнать, есть ли текущие долги по налогу на имущество?

Самое очевидное в этой ситуации – прийти в налоговую лично и узнать все интересующие вопросы, но это может быть не очень удобно, так как ближайшее отделение может находиться далеко.

Если нужно узнать информацию максимально оперативно, то для этого есть сайт ФНС. Пройдя через несложную процедуру регистрации, у пользователя появится личный кабинет, в котором будет присутствовать информация о наличии или отсутствии долгов по налогам. Примерно ту же информацию предоставляет и сайт Госуслуг. Через него можно выполнить и уплату налога. Что касается сайта ФСПП, то он будет полезным только тем должникам, на которых уже было открыто исполнительное производство.

В качестве итога можно выделить несколько основных мыслей. Срок уплаты налога на имущество назначен на 1 декабря того года, который будет следовать за отчетным. Отсутствие уведомления от налоговиков не означает освобождение от обязанности по уплате налога, другое дело, что налогоплательщику не нужно будет уплачивать пеню. Налогоплательщик может оформить отсрочку, если у него будут веские причины не платить в установленный срок.

Что касается штрафных санкций, то кроме растущей пени должнику может грозить блокировка счетов, а при наличии особо крупного долга, ему может грозить и запрет на выезд из страны. Последнее возможно только при наличии судебного обращения со стороны ФНС. Если же долг не будет превышать 3 000 рублей, то все ограничится начислением пени.