Возмещение налога за квартиру в случае покупки недвижимости

Каждый человек, официально работающий и получающий заработную плату у своего работодателя, является налогоплательщиком НДФЛ – подоходного налога. Правда, государство не только удерживает с гражданина налоги, но и при наступлении определенных условий позволяет ему получить некие компенсационные выплаты при осуществлении закрепленных в законодательстве операций. И одной из таких выплат является возмещение налога за квартиру.

Что такое налоговый вычет имущественного характера?

Что же такое налоговый вычет имущественного характера по НДФЛ? Это законодательно установленная величина, на которую каждый гражданин России имеет право уменьшить базу налогообложения по подоходному налогу; или выплата из федерального или регионального бюджета, которая компенсирует часть излишне удержанного налога при условии осуществления неких расходов, определенных законодательно.

Внимание: вычет по данному налогу может быть применим исключительно к тем налогоплательщикам, доход которых облагается по ставке 13%. Для других субъектов налогообложения, которые получают доход и налогооблагаются по другим ставкам, такая льгота не применяется.

Случаи, когда можно получить вычет?

Если рассматривать такую налоговую компенсацию имущественного характера, то она может состоять из нескольких составляющих и компенсировать три вида расходов:

Приобретение квартиры

1. Затраты, связанные с возведением или приобретением любого объекта: дачи, загородного или жилого дома. Затраты на приобретение земли также подлежат компенсации в пределах установленного законодательством лимита.
2. Затраты на уплату ссуды, оформленной в организации или финансовых компаниях с отечественным капиталом для приобретения участка, возведения дома или приобретения квартиры. Но затраты компенсируются в рамках погашения процентной ставки, но не тела кредита.
3. Затраты на оплату процентов по банковским займам, оформленным гражданами для покупки недвижимости. Другими словами, затраты на оплату процентов по ипотечным ссудам, оформленным в России.

Но следует иметь в виду, что не всегда и не для всех возникает право использования налогового вычета от государства. В данный момент для использования такого налогового инструмента необходимо, чтобы:

1. Жилая недвижимость была зарегистрирована в ЕГРН и владелец, заявляющий на налоговый вычет, был собственником данного объекта по правоустанавливающим документам.
2. Чтобы в наличии был документ о передаче объекта от одного субъекта к другому.
3. Документ, подтверждающий оплаченные затраты на покупку жилья.

И здесь нужно заметить такую особенность: время, когда можно заявить на налоговую скидку при покупке разных объектов имущества возникает в разный период. Например, заявить на компенсацию при покупке объекта можно в том же году, в каком она была приобретена по документам, служащим основанием для обоснования расходов, а также на основании наличия записи в ЕГРН.

Покупка земли

Если же анализировать процедуру оформления вычета по НДФЛ при приобретении земельного участка для жилищного строительства, то на него претендовать субъект может только тогда, когда объект жилой недвижимости будет возведен и введен в эксплуатацию. Ранее подавать документы нет смысла, поскольку налоговая служба предоставит отказ.

Особое внимание следует уделить времени, когда можно подать заявление на налоговый вычет по погашенным по кредиту процентам. В соответствии с действующим НК для того, чтобы получить, деньги необходимо в ФНС представить документы, удостоверяющие факт уплаты таких процентов. Если учесть, что компенсация по НДФЛ производится исходя из годового размера удержанного НДФЛ, то подавать документы на вычет можно только со следующего года.

Пример: если ссуда была оформлена в 2016 году, то первый раз представить документы на компенсацию части уплаченных процентов можно не ранее, чем в 2017 году.

Претендовать на вычет такого характера могут такие физ. лица:

• Совершеннолетние граждане РФ или люди с официальным статусом резидентов РФ
• Субъекты, получающие официальный доход, подлежащий налогообложению по ставке тринадцать процентов. Это свидетельствует о том, что не только зарплата у работодателя предоставляет возможность оформить такую льготу, но и другие доходы

Одновременно нужно соответствовать двум требованиям, а не одному.

Важно также знать, что с 2014 года произошли некие изменения в процедуре получения и оформления вычета.

Такие новшества можно объединить в три главных тезиса:

• Налоговый вычет можно одновременно получить по нескольким объектам (квартирам, домам и т.д.). Раньше такая возможность отсутствовала, и каждый резидент мог получить компенсацию только при приобретении 1 объекта недвижимости. Главное – чтобы не был превышен общий лимит по налоговому вычету.
• Изменен лимит. Ранее лимит был установлен на объект недвижимости – не более одного, теперь же ограничение установлено в максимальном эквиваленте на каждого субъекта.
• Установлен лимит по общей сумме, в рамках которой человек может получить вычет по уплаченным процентам. Ранее такое ограничение отсутствовало, теперь оно есть.

Получается, что новые правила выгодны всем, кроме тех людей, которые взяли дорогую квартиру в ипотеку. Для тех же, кто взял кредит на покупку среднестатистической квартиры, новшества кардинально не изменят ситуацию. Размер переплаты по таким квартирам не превысит 3-х миллионов рублей за весь срок использования ипотеки.

Размер налогового вычета

Налоговый вычет – это удобно и экономически выгодно. Но вполне объяснимо, что государство не может компенсировать всем гражданам приобретение жилья, поскольку покупка элитного и дорого жилья может для бюджета государства выйти в приличную сумму. Поэтому на законодательном уровне были установлены ограничения, в рамках которых и происходит компенсация.

Установленные лимиты по налоговому вычету:

Заполнение декларации

• Не более двух миллионов рублей на строительство и приобретение недвижимости, земельного участка. При этом помним: с 2014 года ограничение в два миллиона рублей может быть применено к нескольким объектам сразу, а не только к одному.
• Не более 3-х млн. рублей на уплату процентов по ипотечным займам и другим целевым кредитам, оформленным для приобретения права собственности на объект недвижимости. Но такое ограничение актуально только для тех, кто оформил ипотеку после наступления 2014 года. Заемщики, оформившие ипотеку до 2014 года, могут включить все проценты по кредиту в налогооблагаемую базу, подлежащую корректировке.

По поводу новых правил и установленного лимита, то все изменения работают на благо граждан. Например, раньше при приобретении квартиры стоимостью 1 миллион рублей и дома такой же стоимостью, Иванов И.П. мог получить вычет только в рамках этой суммы и по 1 объекту, поскольку работало правило – не более 1 объекта. Теперь же Иванов И.П. сможет получить вычет за 2 объекта недвижимости, поскольку общая их сумма не будет превышать 2 миллиона рублей.

Также важно знать, что если субъект воспользовался своим правом на возмещение из ФНС не в полном объеме в данном текущем периоде, тогда он получает право перенести остаток по налоговому вычету на другие отчетные периоды.

Например, если квартира стоит 1,5 миллиона рублей и налогоплательщик в этом году оформил налоговый вычет, то при последующем приобретении недвижимости в любом году он сможет уменьшить налогооблагаемую базу по НДФЛ на 500 тыс. рублей. Данная норма прописана в ст. 220 НК РФ.

Оформление вычета

Применение налоговых вычетов

Получение денег от государства в вопросе компенсации части НДФЛ при покупке недвижимости возможно двумя методами:

1. За счет обращения к работодателю.
2. За счет подачи документов в территориальное представительство ФНС.

Разница заключается в том, что у работодателя право на использование льготы возникает еще до окончания отчетного года, в котором такое право возникло у сотрудника. В налоговую же службу можно обращаться только по окончанию года, в котором такое право возникло.

Если вычет будет оформляться через предприятие, то необходимо написать заявление о том, чтобы налоговый орган направил налоговое уведомление на предприятие, и предоставить его в налоговый орган. Как только разрешение от ФНС будет получено и предприятие получит уведомление, тогда оно сразу же может прекратить удерживать НДФЛ в соответствии с проведенными расчетами.

Внимание: документы, удостоверяющие право на налоговый вычет, предоставляются в ФНС, а не работодателю. Именно она проверяет их и выносит решение о возможности прекращения удержания налога. Работодатель только исполняет решение налоговой службы.

При подаче заявления и приложений к нему в налоговую службу начинать необходимо с заполнения 3-НДФЛ и получения 2-НДФЛ у своего работодателя. К ним же прикладываются все другие необходимые документы. Комплект предоставляется в ФНС.

Необходимые документы для оформления

Для получения такой налоговой скидки по НДФЛ необходимы следующие документы:

• Паспорт: копия и его оригинал. Представить другой документ, который удостоверяет личность, невозможно.
• Выписки и справки, подтверждающие право собственности субъекта-заявителя на приобретенный объект недвижимости, по которому субъект желает получить вычет. Если объект недвижимости был зарегистрирован до 15.07.2016 года, тогда необходимо свидетельство о праве собственности, после указанного периода достаточно предъявить только выписку из ЕГРН.
• Договор купли объекта недвижимости.
• Акт передачи приобретенной недвижимости от продавца к покупателю.
• Документы, подтверждающие перечисление и оплату денег в счет приобретенной недвижимости по договору купли-продажи. Это может быть выписка банка, квитанция, кассовый чек и т.д.
• Договор с банком или другой финансовой компанией с указанием размера самого кредита и процентов, которые необходимо уплатить.
• Документы, подтверждающие размер уплаченных процентов. Для этого недостаточно квитанций. Нужно взять справку в банке, где будет указана конкретная сумма.

Это основной пакет необходимых документов. Если налоговый имущественный вычет будет оформляться через работодателя, на этом список оканчивается. При подаче информации в налоговую службу необходимо еще заполнить и форму 2-НДФЛ и 3-НДФЛ, где и отразить размер дополнительно понесенных расходов на покупку недвижимости.