Договор займа ООО с физическим лицом: образец в письменной форме

Если деньги на предприятии нужны срочно, их можно занять у учредителя или рядового сотрудника. Подобная сделка оформляется письменно (п. 1 ст. 16 Гражданского Кодекса (ГК)) в двух экземплярах. При необходимости документ заверяется у нотариуса. Условия определяются соглашением, которое вступает в силу после того, как деньги (вещи) переданы заемщику. Особое внимание обращается документам, удостоверяющим возврат долга. При их отсутствии контракт не считается действительным (ст. 807 ГК).

Правила составления договора займа

Предприятие может занять деньги (ценное имущество) у учредителя, сотрудника, постороннего человека. Заем может быть под проценты или беспроцентный, под залог или без залога. Если предмет сделки деньги, займодатель передает их одним из трех способов:

• вносит в кассу банка (на счет юрлица)
• переводит со своего счета на счет предприятия
• вносит в кассу юрлица

Если внесенная в кассу предприятия сумма превышает объем установленного лимита, бухгалтер обязан перечислить ее в банк. Возврат средств осуществляется переводом на счет частного лица или выплатой наличных из кассы (с оформлением расходного ордера).

Подтверждение договоренности

Если заем под проценты, то он приносит физическому лицу облагаемый налогом доход (13% НДФЛ). Предприятие считается налоговым агентом, поэтому при внесении выплат перечисляет 13% от суммы в бюджет. Если выплата процентов не предусмотрена, это должно быть указано в договоре (ст. 809 ГК). Случается, что учредитель, предоставивший средства в долг, не требует их возврата. ООО в бухучете отражает сумму как внереализационный доход, облагаемый налогом.

При предоставлении в долг больших сумм физическое лицо может потребовать залог – недвижимое или движимое имущество ООО. В подобной ситуации в договоре указываются признаки, позволяющие идентифицировать вещь, документ обязательно заверяется у нотариуса. Если залогом служит здание, то оно передается вместе с участком. Такая сделка называется ипотекой и обязательно регистрируется.

Сумма подобного кредита не включается в облагаемую НДС сумму предприятия, так как это не доход (подп. 10 п. 1 ст. 251 НК). Выплаты, проводимые по погашению обязательств, не учитываются как расходы (подп. 12 п.2 ст. 270 НК). Зато проценты относятся к внереализационным расходам и снижают облагаемую НДС сумму.

Правила оформления

Документ обязательно создается письменный, в двух экземплярах, на компьютере или от руки (п. 1 ст. 16 ГК). Строго определенной формы нет, но на большинстве предприятий имеются собственные бланки.

Образец структуры договора займа ООО с физическим лицом выглядит так:

• название места и дата
• предмет соглашения (данные сторон, общее описание займа с указанием суммы и валюты (описанием имущества) и срока возврата)
• права и обязанности заемщика и заимодателя (сроки и способы перечисления денег, процентная ставка)
• дополнительные условия
• точные реквизиты (адрес, номер счета) и подписи (от ООО документ подписывает руководитель или уполномоченное лицо)

Если кредит выдается под залог, в соглашении обязательно нужно указать, у кого будет храниться имущество во время действия соглашения. Желательно также указать, что займодатель может имущество продать, если заемщик не выполнит обязательства. Соглашение залога закон позволяет составлять отдельно, если в договоре займа есть ссылка на него.

Если конкретный срок возврата не устанавливается, то средства необходимо вернуть через 30 дней (п. 1 ст. 810 ГК). При возврате долга несколькими выплатами создается график и прилагается к договору.

Дополнительные условия, обязательные к определению

Особое внимание необходимо уделить разделу «Дополнительные условия». Это может быть:

Обсуждение деталей

• целевое назначение кредита
• возможность погасить долг досрочно
• действия в случае, если заемщик не внес вовремя очередную выплату
• обеспечение: поручительство, страхование денег (имущества)
• условия по неустойке
• действия при непредвиденных обстоятельствах

Если ООО берет кредит на определенные нужды, это обязательно нужно указать в соглашении, чтобы дать возможность заимодателю получить контроль за использованием средств (ст. 814 ГК). При невыполнении этого условия частное лицо может потребовать досрочно вернуть средства вместе с процентами.

Погасить долг досрочно не всегда возможно, особенно, если предусмотрено начисление процентов. Если займодатель согласен на подобное условие (снижение доходности), это обязательно указывается в соглашении (п. 2 ст. 810 ГК).

При погашении долга частями желательно указать санкции, которые будут применяться к заемщику при просрочках платежей. Это могут быть пени, штраф, досрочная отдача заемных средств и процентов (п. 2 ст. 811 ГК). Но этот пункт необязательный, так как такие же санкции предусмотрены ст. 395 ГК. Можно также предусмотреть повышение ставки за пользование средствами после окончания действия соглашения (ст. 811 ГК).

Тщательно разрабатываются пункты, которые касаются процентов. Если проценты начисляются, лучше указать их размер. В противном случае расчеты будут проводиться на основе банковской ставки рефинансирования, установленной в регионе на день возврата долга. Не менее важно установить порядок выплаты процентов. Если подобного пункта нет, начисление проводится ежемесячно.

Желательно также указать, что за перечисление налога на прибыль физического лица отвечает ООО.

Договор займа важно оформить правильно, учитывая все нюансы и возможные сложности в процессе возврата. Это позволяет избавить от неприятностей обе стороны при несоблюдении условий контракта одной из них.