Размер налога на землю: сколько необходимо платить по новым правилам

В России до недавнего времени оценка имущества происходила инвентаризационным способом, цена земельных участков формировалась местными органами, с дальнейшим внесением данных в Росреестр. Оценка путем инвентаризации существенно занижала реальную стоимость недвижимости, в связи с чем длительное время действовали невысокие ставки налогообложения.

Определение стоимости земли

В 2017 году были приняты нововведения в порядок формирования цены на землю. Правительством внесены поправки, в соответствии с которыми к 2020 году на всей территории РФ будут созданы государственные оценщики, которые проведут повсеместную переоценку недвижимости.

Кадастровая стоимость представляет собой усредненную стоимость земли для группы объектов на конкретной территории. Применение нового метода подсчета доступно с 2018 года, муниципалитеты самостоятельно могут внедрить его до 2020 года.

Практика показывает, что рыночная и кадастровая стоимость может отличаться. Обобщенный кадастровый метод иногда существенно завышает цены земельных участков, это влечет повышенную ставку налогового платежа.

Что делать если размер земельного налога слишком большой?

Процедура переоценки имущества находится на переходном этапе. Регионы, которые внедрили новый порядок оценки земли, в отдельных случаях слишком завысили оценочную стоимость.

Завышенный налог

Безосновательно завышенную кадастровую стоимость можно снизить. Для этого созданы специальные комиссии, которые в течение тридцати дней после обращения граждан обязаны вынести свое решение. Перед обращением в данные комиссии надо провести независимую оценку земли или собрать другие документы, подтверждающие несоответствие оценки среднерыночной цене.

Если комиссии отказывают в удовлетворении заявления, тогда действовать надо через суд, оспорив решение комиссии или исправив неверно внесенные сведения в стоимость земли.
Тема завышенной оценки земли очень актуальна. Снизив кадастровую стоимость можно существенно уменьшить земельный налог и финансовую нагрузку.

Ставка налога на землю

Размер оплаты земельного налога муниципальные органы определяют самостоятельно. Государством определены граничные ставки, которые муниципальные органы не могут превышать. Обозначение размеров налогообложения предусмотрено ст. 394 НК РФ, граничные ставки налога на землю составляют:

• 0,3% для земельных участков, которые:
  
  

  Налог на землю

1. Застроено жильем и другими сооружениями, относящимися к жилищно-коммунальному хозяйству.
2. Предназначены для ведения сельского хозяйства, а также земли в черте населенных пунктов, используемые в целях сельхозпроизводства.
3. Находятся в собственности как дачные, подсобные хозяйства или животноводческие, садоводческие, огороднические хозяйства.

• 1,5% для всех других земельных участков. Когда вышеперечисленные случаи неприменимы, используется более высокая ставка налогообложения. Для примера: неосвоенные земли, приобретенные под застройку жильем, не могут считаться по ставке налога 0,3%, разъяснения по этому вопросу присутствуют в Пленуме Высшего арбитражного суда России.

В местные органы можно направить запрос о размере ставок местного земельного налога и стоимости земли, представители муниципалитета обязаны сообщить актуальную информацию о ставках налогообложения и о кадастровой стоимости недвижимости налогоплательщика.

Налоговые ставки также можно узнать на сайте федеральной налоговой службы: https://www.nalog.ru/rn50/service/tax/. Актуальную стоимость земли можно установить через сервисы публичных кадастровых карт, один из полезных сервисов: https://kadastr.ktotam.pro/.

Перечень льгот по земельному налогу

Руководствуясь ст. 395 НК РФ, некоторые категории налогоплательщиков могут понизить ставку или избавиться от начисления налога. Чтобы получить государственные льготы нужно подать соответствующее заявление в ФНС по месту расположения земли. С 2018 года не требуется прикладывать доказательства, подтверждающие право на льготу, достаточно заполнить новую форму заявления и указать точные данные документов.

Перечень льготников утверждается местными властями. Наиболее часто в данный список включаются:

Льготы для инвалидов

• граждане с инвалидностью
• ветераны отечественной войны и другие участники боевых действий
• многодетные семьи и матери-одиночки
• другие категории лиц

Вместе с утвержденным перечнем местных властей в НК закреплен обязательный список граждан и организаций, освобожденных от уплаты земельного налога, в этот список входят:

• все учреждения Министерства юстиции РФ
• религиозные организации
• всероссийские общественные организации инвалидов
• представители коренных народов, проживающих на Дальнем Востоке, Сибири и на Севере страны
• организации, представляющие народные художественные промыслы
• юридические лица – резиденты свободной экономической зоны
• организации-участники судостроительной отрасли – резиденты промышленно-производственных экономических зон

В заключение отметим, что присутствуют две формы льгот: федеральные и местные, они дополняют друг друга, иногда дублируются, могут применяться одновременно.

Применение вычета из налогов

Параллельно с льготами некоторые граждане могут воспользоваться правом на пониженную ставку налога, данное право закреплено в ст.391 НК РФ. Пониженная ставка представляет собой вычет стоимости земли в размере 10 тыс. рублей на один земельный участок не более 600 кв. м., которым законно владеют следующие категории граждан:

Расчет налога

• герои Советского союза и РФ
• ветераны ВОВ и участники боевых действий
• пенсионеры
• инвалиды с детства и инвалиды 1, 2 группы
• граждане, имеющие право на получение социального пособия – участники ликвидации последствий чернобыльской катастрофы, участники сборов радиоактивных отходов
• пострадавшие от лучевой болезни вследствие научных ядерных испытаний

Когда одним участком одновременно владеют несколько граждан, у которых ставка налогообложения отличается, применяются разные коэффициенты налога. ФНС рассчитывает платежи для каждого собственника индивидуально.

Люди, чьи земельные участки больше 600 кв. м. имеют право на вычет стоимости равному шести соткам. Пенсионер, у которого в собственности 15 соток земли, имеет право на вычет 600 кв. м. из 15 000 кв. м.

При владении несколькими земельными объектами налогоплательщик вправе выбрать один из участков для применения по нему налогового вычета.

Как рассчитать и уплатить земельный налог

Физические лица производят уплату земельного налога один раз в год, не позже 1 декабря отчетного периода. Расчет и начисление налога производится Налоговой инспекцией.

Подсчитать налог можно и самостоятельно, для этого используется формула:

кадастровая цена земли × ставку налога = сумма налогового платежа

Анализ размера налога включает несколько этапов:

Процентная ставка

• определяется, может ли человек рассчитывать на льготы
• проверяется актуальность и верность сформированной налоговой базы (кадастровой стоимости)
• применение правильно выбранной налоговой ставки
• произведение подсчетов на основании полученных данных

ФНС не позднее тридцати дней присылает налогоплательщику уведомление, по которому происходит платеж, этот документ содержит информацию относительно:

• сумма, подлежащая оплате
• сроки совершения платежа
• объект недвижимости, облагаемый налогом
• налоговая база

При самостоятельном расчете нужно владеть актуальной информацией о кадастровой стоимости земли и знать местные ставки налога, дальнейший расчет не составляет арифметической сложности.

Обязательно ли налоговое уведомление?

Налоговая служба в предусмотренный срок должна уведомлять физические лица о начисленных платежах налоговым уведомлением. Это квитанция, по которой происходит платеж.

Предоставляют налоговое уведомление лично в руки, направляют почтой или посылают уведомление способами электронных телекоммуникаций. Иногда налогоплательщики не получают квитанции от Федеральной инспекции, в таком случае необходимо проявить инициативу и самим обратится в налоговые органы. Иначе несоблюдение сроков оплаты налога влечет за собой применение штрафных санкций.

Юридические лица производят платежи поквартально не позднее конца месяца отчетного квартала, сроки и точная разбивка платежей утверждается местными органами власти. Согласно НК организации самостоятельно производят подсчет земельного налога. Полная годовая оплата должна быть произведена до 1 февраля отчетного периода. В соответствии со ст. 398 НК РФ до 1 февраля организация в подтверждение произведенных расчетов предоставляет в ФНС отчет в форме декларации.

Индивидуальные предприниматели и организации сами определяют налоговую базу, руководствуясь актуальными данными о кадастровой стоимости земельного участка. Налоговый период для ИП применяется аналогичный с юридическими лицами.

Все налоговые платежи осуществляются на счета местной Налоговой инспекции, в конце отчетного периода налогоплательщик в подтверждение оплаты предоставляет декларацию о выполнении налоговых обязанностей.

Последствия неуплаты или несвоевременной уплаты земельного налога

При уклонении налогоплательщиков от уплаты налога на землю могут наступать два вида ответственности: налоговая и уголовная. К лицу применяется только один вид наказания, одновременно применять два разных вида санкций запрещено.

Наиболее часто к лицам применяется налоговая ответственность, она подразделяется на штрафы и начисление пени. Размер штрафа может составлять 20% от суммы платежа – за неумышленную просрочку, и 40% от суммы платежа – за умышленное уклонение от выполнения обязанности уплаты налогов.

Расчет неустойки

Пеня представляет собой проценты от суммы просроченного платежа, которые насчитывают за каждый день просрочки. Практика показывает, что к физическим лицам более часто применяется вид ответственности как пеня.

Когда лицо длительное время не выполняет требования Налоговой инспекции, к нарушителю могут применяться серьезные меры в виде лишения права собственности на земельный участок. Данные меры являются крайними и применяются только по решению суда. Исковая давность при взыскании налоговой задолженности составляет три года, это значит, что Налоговая инспекция может взыскать долг только за последние три года.

Несоблюдение налоговых норм влечет за собой дополнительные финансовые траты и более серьезные последствия.

В России проходит внедрение принципиально нового подхода оценки имущества. Нововведения касаются всех россиян и организаций, проводящих деятельность на территории России, поскольку регионы страны перейдут на новый порядок до 2020 года. Это значит, что формирование налогового платежа напрямую зависит от цены участка и стоит бдительно анализировать подход государственных оценщиков при оценке земли.