Кто не платит налог на квартиру – особенности расчета по новой схеме

Можно ли попасть в список тех, кто не платит налог на квартиру? В связи с чем изменилась сумма налогового сбора и как избежать повышения, если она пока осталась прежней?

Налог на квартиру

Полное название этого вида выплат от граждан в казну государства – налог на имущество физических лиц. Его собственники оплачивают ежегодно по факту владения любой недвижимостью. Если квартира была приобретена на этапе застройки, то покупатель освобождается от оплаты до тех пор, пока не будет получено свидетельство о регистрации права собственности.

Те собственники, которые владеют квартирой уже давно, наверняка заметили, что до 2015 года сумма налогового сбора была меньше. И хотя увеличение было не столь значительным, переплачивать государству не хочется. Ведь есть же перечень тех, кто не платит налог на квартиру вообще, или имеет льготы. Но изменения затронули и эти категории граждан.

Правовые основы

Правовая основа заложена в первые годы формирования налоговой системы в России. С 1991 г. в него не вносили значительные поправки, менялись только ставки. Этот налог единственный, расчет и сбор которого регулировался ФЗ. Документы, которыми регламентировались отношения между собственниками и государством:

• Законом РФ от 9.12.1991 г. № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц»
• Инструкцией Министерства РФ по налогам и сборам от 2.11.1999 г. № 54
• Налоговым кодексом РФ

Исходя из нормативных документов, показатель является местным налогом для той территории, где она располагается. Ставку, отчетный период, порядки и срок уплаты устанавливают местные органы муниципального управления, придерживаясь ставок сохраненных в ФЗ.

1.01.2015 г. в силу вступил № 284-ФЗ «О внесении изменений в ст. 12 и 85 ч. I и ч. II Нк РФ и признании утратившим силу Закона РФ «О налогах на имущество физлиц».

Кто рассчитывает налог

Пересчет налоговой суммы за квартиру калькулируют в районной инспекции, согласно адресу регистрации собственника. Налогоплательщик получает уведомление по почте (либо, по желанию, другим путем), где содержится информация о начисленной сумме и разъясняется принцип оплаты.

Порядок расчета

Именно он потерпел изменения в 2015 г. и повлек за собой рост суммы в платежках граждан. Рассмотрим новую систему расчета.

Налоговая база

Основа для подсчета суммы – кадастровая стоимость жилья. Это та стоимость, которая близка к цене на рынке недвижимости на данный объект налогообложения.

Формула расчета налога

В соответствии со ст. 402 НК РФ, кадастровая стоимость станет основой подсчета квартирного налога к 2020 г. повсеместно. И поэтому цифра в платежке чувствительно увеличится. Переход растянули на период с 2015 до 2020 г., постепенно повышая сумму, чтобы плательщики могли привыкнуть и легче перенесли изменения.

В ст. 408 НК РФ подробно описана схема нового расчета стоимости налога в переходном периоде. В ней сообщается, что учитывать при расчете будут и кадастровую и инвентаризационную стоимость жилища. Для этого в формуле учли коэффициент для понижения, который к 2020 году уже не понадобится.

H = (Hk – Hu) * K + Hu, где

• Hk – налог, сформированный на основе кадастровой стоимости
• Hu – налог от инвентаризационной стоимости
• K – снижающий коэффициент, в 2015 г. 0,2, в 2016 г. 0,4, в 2017 г. 0,6, в 2018 г. 0,8, а в 2019 он не применяется, так как 2020 объявлен годом, когда сумма налога будет уплачиваться целиком

Hk = K * Ck, где

• K – кадастровая цена
• Ck – налоговая ставка

Hu = U * Cu, где

• U – инвентаризационная стоимость
• Cu – налоговая ставка

О чем нужно знать, смотрите на видео:

Ставки налогов на квартиру

Региональное муниципальное образование устанавливает индивидуальный индекс ставки имущественного налога. Так предусмотрено Налоговым кодексом, где квартирный налог частного лица обозначен как местный.

Существуют ограничения по коэффициенту налога на квартиру для физических лиц, регламентированные НК РФ:

• Если площадь собственности частного лица не превышает 50 кв.м., то сумма налога не может быть больше 0.1% от кадастровой стоимости
• Если цена собственности превышает 300 млн. р. или он включен в перечень, который определен НК РФ, то сумма налога не может быть более 2% от той же величины
• Максимальный процент для прочих разновидностей собственности – 0,5%

Административный аппарат крупных мегаполисов и областей может в одностороннем порядке увеличивать или уменьшать этот показатель. Такая возможность есть у московских властей, петербургских, крымских. Снизить ставку они могут даже до 0%, а повысить не более чем в 3 раза.

Плавающие коэффициенты применяются согласно законодательству и зависят от:

• разновидности объекта недвижимости
• территориального расположения квартиры
• кадастровой стоимости
• места нахождения недвижимости

Порядок расчета на видео:

Налоговые вычеты

Можно уменьшить сумму налога, при расчете по новой формуле учесть налоговый вычет. Этот момент регламентируется 403 ст. НК РФ. В масштабах страны эта сумма равняется цене 20 кв.м., их вычитают из общей кадастровой стоимости. Налоговая инспекция исключит эти метры и если после расчета кадастровая стоимость уйдет в минус, то по правилам сумма налога станет нулевой.

Местные муниципальные органы самоуправления наделены полномочиями изменять налоговый вычет на собственное усмотрение. Если налогоплательщик имеет в собственности несколько имущественных объектов, то снизить сумму при расчете можно только у одного. При этом собственник имеет право выбрать конкретный имущественный объект. Если он своего права не осуществил, то автоматически налог исчисляется из стоимости самой дорогой квартиры.

Предусмотрен автоматический расчет, при котором налогоплательщику не надо посещать налоговую службу и предоставлять документы. На него имеют право:

• все граждане РФ, налоговые резиденты
• официально трудоустроенные граждане, за них работодатель отчисляет налоги в бюджет
• владельцы жилплощади
• покупатели и продавцы квартиры

Выгодно получать налоговый вычет после сделки с недвижимостью. Таким образом, возвращается часть подоходного налога за объект. Кому нельзя получить:

• ипотечникам и тем, кто участвует в программе по улучшению жилищных условий от государства
• если сделка была совершена между созависимыми людьми (родственниками, опекунами и опекаемыми, руководителями и служащими)
• тем, кто один раз уже получил вычет, с 2014 года можно только с том случае, если сумма налога ниже установленной, откуда производится вычет

Налог на долю от квартиры

Если квартира разделена между несколькими собственниками, каждый получает налог соразмерно его доле. Расчет производится индивидуально, документы налоговая пришлет каждому владельцу недвижимости. В случае, когда процент доли не обозначен, расчет ведется в равных частях.

Налог с неприватизированного жилья

Квартира, которая не прошла процедуру приватизации считается муниципальной и стоит на балансе города. Все, кто прописан в этой квартире, не являются ее собственниками, а проживают на основании договора найма. Соответственно, никаких налогов на имущество эти люди платить не будут. Они ежемесячно вносят только оплату за найм.

Льготы по налогу

Налог на квартиру обязаны платить все, кто имеет в собственности этот вид недвижимости. Но есть отдельные категории граждан, на которых это правило не распространяется. Полностью освободили:

• лиц, награжденных орденами Славы 3-х степеней
• героев России и СССР
• инвалидов 1 и 2 гр., без привязки к диагнозу и инвалидов детства
• участников войн, включая партизан
• участников боевых действий
• участников обороны времен ВОВ
• граждан, пострадавших от радиации на Чернобыльской АЭС, в Семипалатинске
• семьи тех, кто погиб на государственной военной службе
• некоторых других групп граждан (обозначены в ст. 407 НК РФ)

Льгота по размеру определяется суммой налогового сбора. Доказать, что у собственника жилья есть право на льготу он может только самостоятельно. Для этого нужно посетить налоговую службу по месту регистрации и предоставить все необходимые документы, в том числе заявление на льготу.

Важно: 1 льгота предоставляется на 1 объект недвижимости. То есть, если квартира в долевой собственности, то налог отменят только одному дольщику, даже при наличие льготы у всех. А если у льготника имеется несколько объектов, то отменить налог можно только на один.

Особенности льготы для пенсионеров

Пенсионеры, реагируют на изменения в законодательстве и беспокоятся, что надо будет продавать недвижимость в центре города и уезжать на окраину, в связи с неподъемными сборами.

Эта часть граждан по-прежнему после всех поправок остается в числе тех, кто не облагается налогом в полном объеме. Это правило справедливо при одном условии: применимо только к 1 объекту недвижимости каждого вида. То есть, если у пенсионера 1 квартира и 1 дача, то платить ничего не надо. А если квартир несколько, то за все, кроме одной придется платить налог.

Есть нюансы: по правилам обработки и хранения информации в нашей стране человек, имеющий право на льготу, должен о нем напомнить государству. Информация, передающаяся автоматически – редкость.

Поэтому надо обезопасить себя и собственноручно отнести заявление на льготу и подтверждающие документы в налоговую службу. И лучше это делать ежегодно, чтобы не оказаться внезапно в должниках.

Приятный момент: льготники могут предоставлять документы в любую удобную для них налоговую, без привязки к месту прописки.

Важный момент: если пенсионное удостоверение получено только в 2019 году, то за прошлый, 2018, собственник будет платить налог в полном объеме. И лишь со следующего, 2020 года, будет действовать льгота на расчет за 2019 год. Учитываться будет не год целиком, а только те месяцы, когда пенсионер еще не был таковым.

Условия получения льготы

Независимо от категории льготника получить ее он сможет только на основании личного заявления. Если эта бумага не будет получена сотрудниками ФНС, то платить придется в полном объеме. Льготы на объект недвижимости, который используется для предпринимательской деятельности, не предоставляются.

Новости для пенсионеров на видео:

Порядок предоставления

Предоставить заявление и полный пакет документов для расчета льготы необходимо до 1 ноября того года, когда она была получена. Если собственник квартиры опоздает, то перерасчет можно будет сделать только в следующем году, а за этот год придется платить налог полностью. Для пенсионеров предусмотрен перерасчет максимально за 3 года.

Составление заявления

Предоставить льготу могут только по собственноручно заполненному заявлению. Существует специальный бланк установленной формы. Отправить заполненное заявление можно путем:

• личного посещения налоговой службы
• отправки электронного письма с ящика налогоплательщика на сайте ФНС после регистрации
• отправки по почте России заказным письмом с уведомлением, принимаются только заверенные нотариусом копии документов

Как заполнить заявление:

1. Оно состоит из 4-частей. На титульном раскрываются все личные данные собственника жилья (ФИО, паспорт, адрес и т.д.), необходимо заполнить поле ИНН.
2. 2 лист заполняют только собственники транспортного средства.
3. 3 лист для владельцев земельных участков.
4. Льготники на 4 листе заполняют данные о налогооблагаемом объекте, вносят кадастровый номер. Данные о документе-обосновании льготы и срок, до которого он действителен.

Обращение в ИФНС

Обращаться в налоговую стоит только после того, как полный комплект документов будет собран.

Требуемые документы для получения льготы

Потребуются:

• документы, указанные в заявлении, подтверждающие право на льготу
• паспорт
• ИНН
• свидетельство о праве собственности

Что происходит после

После передачи и принятия пакета документов в руки инспектора он сообщает о сроках рассмотрения заявления. Если будет принято положительное решение, то заявителя об этом уведомят посредством контактных данных, которые он предоставил.

Срок уплаты налога

Ежегодно крайняя дата принятия налоговых взносов устанавливается 1 декабря того года, который следует за временем исчисления.

Штрафные санкции за неуплату

За несвоевременное внесение оплаты налогового взноса предусмотрен штраф в размере 20% от платежа. На каждые сутки просрочки дополнительно начисляется пеня в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ. Налогоплательщику необходимо внести платеж, даже если квитанция по почте не пришла. Для этого можно лично обратиться в ИФНС.

Как узнать задолженность по налогам

Если время для уплаты было пропущено, для выяснения точной суммы с учетом всех штрафов и пени нужно обратиться в налоговую службу с паспортом и ИНН.

Расчет по кадастровой стоимости

Данный вид расчета производится по формуле приведенной выше.

Посчитаем наглядно. Допустим, кадастровая стоимость квартиры 6 300 000 р.

Стоимость 1 кв.м. 6 300 000 / 52 = 121 154

Теперь умножаем 1 кв.м. на количество метров, подлежащих налогообложению:

121 154 * 32 = 3 786 928 р.

И умножаем на ставку для такой недвижимости:

3 786 928 * 0,1% / 100% = 3876 р.

Расчет по инвентаризационной стоимости

Здесь применяется региональная налоговая ставка. На нее влияет вид недвижимости и величина инвентаризационной стоимости. При расчетах в формуле участвует коэффициент-дефлятор. Он устанавливается на основе изменения цен.

Например, коэффициент по последним годам:

• 2016 г. – 1,329
• 2017 г. – 1,425
• 2018 г. – 1,481

Показатели устанавливаются приказами Минсоцэкономразвития.

Если инвентаризационная стоимость квартиры -1 500 000 р., то сумма налога за 2018 год высчитывается так:

1 500 000 * 0,1% / 100% * 1,481 = 1013 р.

Расчет налога по новым правилам

Здесь учитывается переходный коэффициент, о котором упомянуто выше.

Возьмем в расчет коэффициент 2018 года и посчитаем с предыдущим примером по кадастровой стоимости:

(3 786 – 1 013) * 0,6 + 1 013 = 2676 р.

Заметная разница в сумме при расчете по новым правилам будет только у дорогих квартир. Пенсионерам, проживающим в центре крупных городов можно не переживать, их скидки будут сохранены, как и у остальных категорий льготников.