ФЗ о финансовой аренде – понятие и основные признаки лизинга

Лизингом называется вид финансовых услуг, при котором осуществляется долгосрочная аренда имущества с возможностью последующего выкупа. Юридически этот процесс регулирует ФЗ о финансовой аренде и Гражданский кодекс РФ.

Общие сведения

Финансовая аренда (или лизинг) – это форма взаимоотношений между арендатором и арендодателем, возникающее при передаче имущества на продолжительный срок за установленную плату. Лизинг осуществляется на основе договора, в котором помимо прочих, указано условие о том, что арендатор обязуется выкупить объект.

Финаренда также рассматривается как инвестиционная операция, при которой владелец имущества после покупки сдает объект в пользование третьим лицам на продолжительный период. За время договора вся либо большая часть стоимости объекта окупается. Поэтому лизинг часто используют как инструмент кредитования с целью покупки недвижимости, транспортных средств, оборудования и технических спецсредств.

ФЗ о финансовой аренде

Лизинг, как форма инвестирования, регулируется законом №164-ФЗ «О финансовой аренде». Он отражает основные факторы, влияющие на взаимоотношения арендодателя (покупателя), арендатора (пользователя) и владельца имущества (продавца) и направлен на защиту прав собственности инвестиционного процесса.

В соответствии с указанным нормативным актом, лизингом называется совокупность отношений, возникающих на фоне реализации арендного договора. Арендодатель предоставляет объект, в то время как получатель приобретает право пользования на срок за оговоренную плату. Предметом договора могут выступать практически любые объекты, за исключением земельных участков либо природных объектов. В ФЗ № 164 лизинг четко отделен от других форм аренды и соответствует целому ряду критериев.

Основные признаки финансовой аренды

Первое, что отличает лизинг от других форм аренды, заключается в том, что он не всегда реализуется в коммерческих целях. Во многих случаях лизинг выступает инструментом кредитования, при котором владелец имущества после покупки имеет возможность погашать задолженность перед продавцом за счет выплат от арендатора.

К числу других базовых признаков относятся следующие:

1. Арендодатель покупает имущество не для личного использования. Цель приобретения – сдача в лизинг для последующего выкупа у продавца.
2. Продавец должен быть извещен о том, что объект приобретается с целью дальнейшей сдачи в аренду. Имущество поставляется арендатору и вводится в эксплуатацию.
3. Пользователь имеет право лично искать необходимый движимый или недвижимый объект и выбирать продавца.
4. При появлении претензий связанных с несоответствием объекта, сданного в лизинг, требуемым нормам, стандартам качества или общего состояния, пользователь направляет их продавцу, а не арендодателю.
5. Получение объекта и введение его в эксплуатацию сопровождается подписанием соответствующего акта. В случае если имущество было повреждено из-за неправильной эксплуатации, обязанности по возмещению ущерба продавцу лежат на пользователе, а не арендодателе.
6. Лизингодатель приобретает объект у владельца в рассрочку. Расходы покрываются за счет средств, полученных от арендатора за использование имущества в собственных целях.

Одна из ключевых особенностей лизинга заключается в том, что каждый участник может свободно определять договорные условия. Поэтому сделки на основе лизинга, как правило, одинаково выгодны для всех сторон.

К слову, четвертой стороной сделки может выступать компания, которая страхует имущество от рисков, связанных с утратой либо повреждениями. Обычно затраты, связанные со страховкой, лежат на лизингополучателе.

Условия финансовой аренды

Помимо того, что лизинг должен соответствовать нескольким критериям, он возможен только при соблюдении условий. Инвестиционная операция осуществляется только на основе взаимного договора, который составляется в письменной форме.

Стандартный лизинговый договор предусматривает следующие условия:

1. Длительность аренды соответствует или составляет большую часть эксплуатационного срока объекта.
2. Минимальные лизинговые платежи соответствуют или близки к рыночной стоимости.
3. Арендованное имущество можно выкупить на льготных условиях после окончания срока лизинга.
4. Право собственности переходит от арендатора к арендодателю по истечении срока действия договора, если он не был продлен.
5. Лизингополучатель использует полученное имущество только в предпринимательских целях и строго по назначению.
6. Арендатор обязан своевременно выплачивать платежи. График выплат определяется при составлении договора.

Во многих случаях лизинг имеет сходства с операционной формой аренды. Это связано с тем, что чаще всего в качестве передаваемого имущества выступают объекты, чей эксплуатационный термин значительно дольше срока действия договора. Поэтому чаще всего лизинг используется для передачи движимого имущества, а не зданий и участков.

Интересы сторон

Важно! Лизинг считается важным источником финансирования предприятий и организаций. Такая финансовая операция экономически эффективна для всех участников сделки.

Особое значение лизинг имеет для небольших предприятий, где существует потребность в оборудовании, но ограничены средства для осуществления закупок.

Среди главных преимуществ лизинга выделяют следующие:

• гибкие условия для всех сторон договора;
• продолжительный срок финансирования;
• минимальное количество бюрократических трудностей;
• сравнительно выгодные условия налогообложения;
• наличие программ государственной поддержки;
• минимальные требования, связанные с дополнительным обеспечением и гарантиями.

Ключевой причиной, по которой лизинг пользуется большой популярностью, заключается в том, что это наиболее доступный источник финансирования. Арендаторы имеют возможность получить дорогостоящее имущество без кредитования в банках, нередко на более выгодных условиях.

Прекращение лизинга

Лизинг прекращается после истечения срока действия заключенного договора. Обычно соглашение носит срочный характер и не подлежит автоматическому продлению. Исключение составляют случаи, когда в документе не прописан срок действия и имущество передается в использование арендатору на неопределенный период.

Лизингодатель и продавец вправе расторгнуть договор досрочно. Соглашение может прекратить действие по обоюдному согласию сторон. Также прекращение лизинга возможно через суд, в случае если один из участников нарушает условия сделки.

Экономическая выгода

Целесообразность лизинга обычно рассматривается с точки зрения экономических интересов. Выгоду от подобных сделок получает каждая сторона.

Для продавцов польза лизинга заключается в том, что это оптимальная возможность реализовать имущество российским или иностранным предприятиям. Поэтому часто сторону продавца занимают производственные компании, выпускающие оборудование и технику для долговременного использования. Лизинг позволяет таким предприятиям поддерживать необходимый объем оборотных средств для последующего развития.

Для лизингодателя экономическая выгода заключается в том, что он получает доход без какого-либо риска. После окончания действия договора он может стать собственником имущества и в дальнейшем использовать его в собственных целях.

Для лизингополучателей финаренда является оптимальным вариантом для расширения финансовых возможностей и увеличения производственных мощностей с последующими доходами. Лизинг более удобен, чем обычный кредит и при этом арендатору требуется только подтвердить платежеспособность для покрытия лизинговых затрат.

Содержание договора

Соглашение о лизинге является формой договора аренды, поэтому имеет аналогичное содержание. Однако есть и несколько исключений, связанных с особенностями лизинга.

Внимание! При составлении соглашения о лизинге прилагается договор купли-продажи. Он требуется для выполнения обязательств сторон.

В договоре финаренды должны содержаться данные с подробным описанием имущества, которое подлежит передаче. При отсутствии этих сведений документ считается несогласованным и недействительным.

Также указываются срок аренды, размер и график выплат. Необходим пункт и о том, что передаваемое имущество должно быть выкуплено. В соглашение разрешено включать дополнительные пункты, например обстоятельства, ведущие к расторжению или ответственность сторон за несоблюдение.

Подробнее о законе смотрите на видео:

Лизинг – распространенная форма аренды, которая одновременно может рассматриваться как инвестиционная операция. Она осуществляется на основе письменного договора с указанием условий аренды, прав и обязанностей сторон. Операция считается экономически выгодной для всех участников сделки из-за гибких условий, особенностей налогообложения и минимальных рисков.