Формулы расчета заработной платы работников: пример, калькулятор онлайн

Согласно ст. 136 ТК зарплата на предприятии выплачивается 2 раза в месяц. Сроки определены в коллективных (трудовых) договорах. Часть средств выплачивается в текущем месяце (до 25-го числа), остаток – в первых числах следующего. Первая часть начисляться пропорционально отработанному времени (объему выпущенной продукции) или фиксируется как процент от общей суммы. Удержания начисляются при калькуляции второй части. Формулы для расчета заработной платы работников, наглядные примеры и калькуляторы онлайн помогают лучше понять этот сложный процесс.

Системы, используемые при начислении заработка

Существуют 2 способа калькуляции: по времени и произведенной продукции.

При применении повременного метода начисления основываются на сумме оклада/тарифной ставке и отработанных днях/часах. Сумма оклада определена в штатном расписании. Иногда (если предусмотрена выплата премий) используется повременно-премиальная калькуляция. Объем премиальных определяется в коллективном/трудовом соглашении как процент от оклада/ставки.

Сдельная форма калькуляции делится на 5 подвидов:

Расчет зарплаты

• прямая
• сдельно-прогрессивная
• сдельно-премиальная
• косвенная
• аккордная

При применении прямого сдельного метода заработок начисляется, базируясь на количество (в штуках) продукции и цену одной штуки. Стоимость может зависеть от качества. За товар, который оказался браком, выплачивается более низкая стоимость.

Сдельно-премиальный метод предусматривает выплату премиальных. Их начисляют, если превышена норма, отсутствует брак, продукт обладает повышенным качеством. Премиальные определяются как процент или точная сумма. Основной документ – положение о порядке предоставления премий.

Сдельно-прогрессивный метод применяется для оплаты выработанной сверх нормы продукции. Это значит, что цена одной штуки зависит от количества.

Аккордная система применяется, чтобы провести калькуляцию стоимости заранее определенного объема работ. Начисляется сумма заработка на бригаду, потом определяется показатель, позволяющий ее распределить (отработанное время, коэффициент участия (КТУ) и др.).

Косвенная система подразумевает, что объем заработка какой-то категории сотрудников ставится в полную зависимость от результатов другой категории. Чаще всего это вспомогательный персонал, заработок которого зависит от объема произведенных продуктов.

Формулы и примеры калькуляции

При калькуляции заработной платы по времени за основу берется информация из табеля, учитывающего рабочее время. Если месяц отработан полностью, выплачивается вся сумма оклада. При наличии дней отпуска или больничного используется формула:

полная сумма / дни согласно норме * дни отработанные

Пример расчета

Например, по норме в месяце было 23 дня, полная сумма оклада 30 000 рублей, но сотрудник отработал 17 дней. Основная зарплата будет:

30 000 /23 * 17 = 22 173,78 руб.

Если для этого сотрудника предусмотрены премиальные (например, 10%), то окончательная сумма будет 24 3912,16 руб.

Кроме премиальных в трудовом договоре могут быть предусмотрены доплаты: районные коэффициенты, надбавки за стаж, выслугу, совмещение и др. Еще один важный момент – удержания. Поэтому обобщенная формула выглядит так:

Зарплата к выплате = основная зарплата + премиальные + доплаты – удержания

Формулы расчета зарплаты по сдельному методу:

• прямая = штуки продукта * цена штуки
• сдельно-премиальная = (штуки продукции * цена единицы) * премия
• сдельно-прогрессивная = (нормативное количество штук * цена штуки) + (штуки сверх нормы * цена штуки)
• аккордная = общая цена работы / КТУ бригады * коэффициент конкретного работника

Для косвенной формы начисления формула определяется руководством предприятия.

Расчет страховых взносов

С начала 2017 года все страховые взносы контролирует Налоговая служба. Общий объем взносов 30%, из них в ПФР 22%, в ФОМС 5.1%, В ФСС 2,9%. Предельные объемы для вычисления 876 тыс. руб. на пенсионное страхование и 755 тыс. руб. на социальное. При достижении указанных пределов (на отдельного работника) взносы начисляются по сниженным тарифам (если работник не относится к льготной категории) или не начисляются (если работник относится к льготной категории).

Например, работник за квартал получил 120 тыс. руб. (по 40 тыс. каждый месяц), облагаемых взносами, которые начисляются по основному тарифу. В ПФР перечисляется 26 400 руб., в ФОМС – 6 120 руб., в ФСС – 3 480 руб.

Учет заработной платы в бухгалтерии

Операции по заработной плате учитываются на счете 70 (в кредите начисления, в дебете – отчисления и выплаты). Проводки начислений делаются в последний день месяца, за который проведена калькуляция заработной платы. Отчисления и выплаты отображаются в день перевода.

На производстве со счетом 70 корреспондируют счета 20, 23, 25, 26 и 29, в торговле – 44.

Бухгалтерский учет

Начисленная зарплата: Д 20 (23, … 44), К 70

Проводится вся сумма зарплат или на каждого работника отдельно (если бухгалтер завел аналитические счета).

Начисление НДФЛ: Д 70, К 68

Страховые взносы с зарплат не удерживаются, поэтому к счету 70 отношения не имеют.

Проводятся так: Д 29 (23 … 44), К 69

Счет 69 делится на субсчета на каждого работника.

• Выплата зарплаты: Д 70, К 50 (или 51)
• Перечисление НДФЛ: Д 68, К 51
• Перечисление взносов: Д 69, К 51

Калькулятор расчета

Начисление заработка – это сложный и трудоемкий процесс. На правильность расчетов влияет любая математическая ошибка. Работу облегчают специальные программы – онлайн-калькуляторы. Они экономят время бухгалтеров, так как все делают автоматически. Программы регулярно обновляется, поэтому учитываются все изменения.

Калькуляторы расчета подходят для предприятий с любой формой собственности и сферой деятельности. Для начала работы необходимо зарегистрироваться на интернет-ресурсе и получить постоянное имя пользователя и пароль.

Для правильного расчета заработной платы требуется опыт и внимательность. Необходимо учесть данные табеля учета времени, объемы окладов, тарифы, предусмотренные договорами премиальные, доплаты. Онлайн-калькулятор поможет сделать расчеты в соответствии с требованиями законодательства и без математических ошибок.