Что представляет собой формула оборачиваемости кредиторской задолженности

Каким бы процветающим и успешным не было предприятие, рано или поздно его руководству приходится задумываться о внешних вливаниях средств.

Чаще всего это связано с расширением производства, его модернизацией, внедрением новых технологий, покупкой товаров и т.д.

На все изменения рынка нужно реагировать мгновенно. Гораздо выгоднее взять кредит, нежели отстать от времени.

Виды кредиторской задолженности

Задолженность по кредиту

В результате получения предприятием займов от физических и юридических лиц возникает кредиторская задолженность, представляющая собой обязательства компании перед теми, кто осуществлял в неё какие-либо вливания материальных и денежных средств.

Речь может идти и о предоставляемых услугах.

В бухгалтерском балансе кредиторская задолженность отражена в строке 1520. В показатель входят следующие расчёты:

• с персоналом: зарплата, которая уже начислена, но еще не выплачена сотрудникам;
• с учредителями: выплаты по различным видам ценных бумаг;
• с кредиторами и дебиторами;
• с подотчётными лицами: начисленные, но не выплаченные командировочные и т.д.;
• соцстрахование (социальное, пенсионное, медицинское и т.д.);
• с заказчиками и покупателями: все задолженности, связанные с проданными товарами, услугами и т.д.;
• сборы и налоги;
• с поставщиками услуг, материалов и работ.

Каждый вид кредиторской задолженности имеет свою подстроку (15201, 15202, 15203 и т.д.) и учитывается отдельным бухгалтерским счётом.

Анализ и управление кредиторской задолженностью

Задолженность перед кредиторами является очень важным показателем для предприятия. Её изменения влияют на такие характеристики компании, как ликвидность, рентабельность и платежеспособность.

Показатель должен всегда находиться под контролем. Предприятие должно стремиться к его увеличению.

Развитие кредиторских отношений и их состояние могут контролироваться в каждый момент времени, если разработать на предприятии максимально продуманную систему показателей. Должна быть определена наиболее оптимальная структура обязательств перед кредиторами. 

Бухгалтеры должны регулярно анализировать выполнение плана по расчётам с кредиторами, выявлять и оценивать малейшие отклонения. В том случае, если обнаружены какие-либо отклонения, должен быть разработан ряд эффективных мер для их устранения. 

Одной из характеристик кредиторской задолженности является оборачиваемость кредиторской задолженности.

Расчет оборачиваемости кредиторской задолженности

Как сделать верные расчеты?

Оборачиваемость задолженности предприятия по долгам представляет собой важнейший финансовый показатель, отражающий срок, в течение которого компания погасит все существующие на настоящий момент задолженности.

Формула оборачиваемости кредиторской задолженности выглядит следующим образом: берётся себестоимость всех проданных товаров и делится на среднегодовую кредитную задолженность.

В результате получается искомый коэффициент.

Как правило, среднегодовой показатель по долгам учитывает только операционную деятельность фирмы.

Зачастую некоторые компании заменяют показатель себестоимости на суммарную выручку за рассчитываемый промежуток времени.

Также рассчитывается показатель оборачиваемости в днях. Для этого количество дней в году (365) делится на полученный при расчётах коэффициент.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

Коэффициент денежной оборачиваемости

Если при расчётах коэффициент оказался невысоким, это означает, что предприятие не успевает осуществлять все необходимые расчёты, то есть не справляется со взятыми на себя долговыми обязательствами.

Иногда низкий показатель коэффициента означает, что компания намерено избрала такую политику, сотрудничая с поставщиками согласно отложенному графику платежей.

Для качественной оценки ситуации используется сопоставление дебиторской и кредиторской задолженностей.

Вторая не должна намного превышать первую.

Показатель кредиторской задолженности даёт возможность судить о состоянии компании и делать прогнозы её развития на ближайшие годы. Для компании важно делать всё, чтобы минимизировать показатель.

Высокий коэффициент более выгоден для кредиторов, но для самой компании лучше, чтобы он был ниже, так как остатки задолженности можно использовать в качестве дополнительных, совершенно бесплатных средств для развития.

Показатель оборачиваемости зависит от многих факторов. Имеет значение, насколько широкую деятельность развивает предприятие, в какой сфере или сферах оно задействовано и т.д.