Как рассчитать страховые взносы от заработной платы сотрудника

В статье мы рассмотрим, как рассчитать страховые взносы, почему так важно оплачивать их в срок, а также особенности обслуживания иностранцев, юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Что такое страховые взносы

Страховые взносы – определенная сумма, вносимая на счет страховой компании для обеспечения того или иного вида защиты человека. Она взимается с заработных плат сотрудников организации и отправляется работодателем ежемесячно в четкие сроки, установленные нормативными актами.

Классификация страховых выплат

Существует несколько видов страховых выплат, в зависимости от которых меняется сумма платежа, характер и частотность общих выплат (см. таблицу 1).

Видео о взносах ИП без сотрудников:

Страховые платежи ФСС

Фонд социального страхования занимается обеспечением пособий по нетрудоспособности и возмещением травм, полученных на производстве. Это один из самых важных фондов, поскольку он регулирует непредвиденные ситуации и защищает работников в случае их возникновения.

Страховые взносы ФФОМС

Другим обязательным платежом является сумма в пользу фонда медстрахования, благодаря которому граждане могут получать бесплатное лечение и другие преимущества, жизненно важные при возникновении каких-либо проблем со здоровьем.

В этом случае вычитается 5,1% от общей заработной платы сотрудника.

Страховые платежи ПФР

Пенсионный фонд России – основной источник, в который отправляются денежные средства для обеспечения в дальнейшем стандартных пенсий и других отчислений. Из заработной платы вычитается 22%.

Важно заметить – при устройстве на работу по гражданско-правовому договору отчисления в пользу пенсионного фонда не происходят.

Кто платит страховые взносы

Все работодатели отправляют страховые платежи в фонды. Если заключен и официально оформлен трудовой договор, то оплачиваются следующие виды страхования:

• ФОМС
• Пенсионный фонд
• Социальный фонд (при выплате по материнству и возмещении ущерба, полученного на производстве)

Если заключен не трудовой договор, а гражданско-правовой, в этом случае также взимаются страховые платежи в пользу фондов за исключением пенсионного. Накопление пенсии при работе по гражданско-трудовому договору не осуществляется.

Ставки по взносам

В фонде существует два тарифа:

1. Для платежей по нетрудоспособности и материнству – 2,9% от заработной платы клиента.
2. Для страхования от травм на производстве – процент, вычитаемый из зарплаты сотрудников, варьируется от 0,2% до 8%. В зависимости от степени риска идет расчет процентного соотношения. Только для бюджетных компаний автоматически действует первый класс и, соответственно, меньшая стоимость за оформление страхования.

Что такое лимит облагаемой базы

Чем выше у сотрудника заработная плата, тем больше он должен выплатить в пользу страховых компаний – это зависимость платежей от зарплаты. Однако существуют определенные лимиты, при достижении которых проценты для конкретного человека понижаются за счет того, что у него высокий уровень дохода.

Предельная величина страховых платежей введена для того, чтобы работодатели не скрывали заработные платы своих сотрудников и были стимулированы на честную работу. Ежегодно устанавливается лимит, в зависимости от которого понижаются проценты. Так, например, отчисления в пенсионный фонд ограничиваются не 22%, а 10%.

Лимит облагаемой базы на 2019 год составляет те же числовые характеристики, что и на 2018 год – 1 150 000 рублей.

Особенность расчетов страховых взносов для ИП

Индивидуальный предприниматель вносит страховые платежи в индивидуальном порядке и с учетом некоторых особенностей. Расчет взносов происходит с опорой на показатели минимальной заработной оплаты труда, ежегодно меняющихся. Примерные цифры выглядят следующим образом: умножить двенадцатикратный размер минимальной оплаты труда на проценты, установленные для конкретных фондов (пенсионный фонд – 26%, фонд обязательного страхования – 5,1%).

За год вся сумма отчислений в пользу страховых компаний составляет около 22 тысяч рублей. Важно заметить – при работе на индивидуального предпринимателя оплаты в социальный фонд не осуществляются, так как возмещение травм и выплат по материнству не предусмотрены.

Порядок перечисления страховых взносов

Страховые платежи ежемесячно взимаются с заработных плат сотрудников и отправляются банковским переводом в различные фонды страхования. Непосредственным проведением операции занимается работодатель.

В случае допущения просрочки необходимо учитывать то, что начинает накапливаться задолженность, которую в дальнейшем придется погашать вместе со взносами.

Как сделать правильный расчет размера дохода ИП

Сумма выплат зависит от уровня дохода ИП, соответственно, для правильного расчета трат на страховку необходимо знать, какие параметры учитываются в качестве дохода.

Выделим источники денежных средств, с которых взимаются налоги:

• Основная система налогообложения учитывает налог на доходы физических лиц
• УСН учитывает доходы, полученные от проданных товаров и оказанных услуг, а также деньги с аренды помещений
• ЕНВД учитывает данную форму дохода, суммированную за все 12 месяцев
• При действии патента учитываются доходы, полученные за время его существования

Важно заметить – если доход ИП не превышает 300 тысяч в год, то отчисления приравниваются к фиксированному доходу.

Особенности оплаты страхования юридическими лицами

Периодом налогообложения для юридического лица является срок от первого дня его создания до последнего дня действующего года.

Иными словами, данные лица осуществляют отправку страховых платежей с расчетом на общую сумму функционирования компании в рамках настоящего года.

Кто может рассчитывать на льготы

Существуют пониженные тарифы обслуживания страхования для отдельных категорий предприятий. Их условия зависят от общего уровня дохода и вида деятельности компании.

Назовем список учреждений, которые могут воспользоваться льготами:

• Сельскохозяйственные производства и организации помощи для лиц с ограниченными возможностями
• Бюджетные учреждения
• Компании, работающие в сфере фармацевтики, благотворительности, социальной помощи и культуры

Видео об особенностях предоставления льгот:

Учет показателей

Перевод страховых платежей происходит до середины того же месяца, когда выдается заработная плата, при этом взносы, взимаемые с отпускных, также высчитываются сразу же после расчета денежных средств на весь период отпуска.

В том случае, если отпуск начинается в конце одного месяца и заканчивается в начале второго, то страховые платежи суммируются и взимаются сразу же за весь промежуток времени.

Как происходит зачет взносов

Чтобы были зачтены взносы, нужно обращаться за помощью к ФНС. Для этого необходимо подать заявление в своем отделе налоговой компании, поскольку денежные средства производятся в соответствии с местом прописки человека.

Заявление подается либо лично, либо дистанционно с помощью электронной почты или личного кабинета налогоплательщика.

Подать заявление необходимо в течение трех лет со дня уплаты конкретных выплат.

Срок уплаты платежей

Сроки уплаты страхования зависят от организации, поскольку для индивидуальных предпринимателей существуют отдельные границы.

Работодатель обязан осуществить отправку финансов до 15 числа месяца, если же этот день выпадает на выходной, тогда крайняя дата переносится на ближайший рабочий день согласно графику.

Сроки подачи отчетности

Страховая отчетность должна быть сдана работодателем в четко определенные сроки. Отчитываться за предыдущий год руководитель компании обязан до последнего числа января нового года. Если отчет составлен о взносах за шесть месяцев, то срок отодвигается до последнего числа июля (начало с января).

Важно заметить – срок подачи отчетности напрямую зависит от анализируемого периода, то есть всегда следует добавлять еще один месяц, в течение которого и осуществляется составление отчета.

Какие существуют штрафные санкции

Работодатель обязан отправлять суммы согласно четким срокам, установленным в законах. В случае допущения возникновения просрочки он облагается штрафом, увеличивающимся с каждым днем.

Помимо этого, существует множество других причин, которые могут повлечь за собой штрафные санкции. Например, существует штраф за несдачу в срок отчетности по страхованию или за регистрацию в фондовых учреждениях гораздо позже установленной крайней даты.

Главное – сдавать отчеты, платежи и взносы в срок, в этом случае практически минимальный риск того, что может последовать штрафное взыскание.

Особенности взносов с выплат сотрудникам-иностранцам

Иностранцы, которые проживают на территории Российской Федерации временно или на постоянной основе, должны отчислять платежи согласно тому же порядку, который действует для граждан России. Однако существует исключение – в том случае, если иностранец обладает специализацией высокого класса, то отправлять денежные средства в фонд медицинского страхования он не обязан.

Если же иностранцы находятся в статусе временно пребывающих, то они будут облагаться взносами в пользу пенсионного фонда и медицинского страхования по особой ставке, более высокой, чем та, что предложена гражданам России.

Важно заметить – предприятие иностранца обслуживается точно так же, как и любые другие ИП, никаких исключений и отклонений от нормы нет.

Пример расчета выплат

Приведем один пример расчетов для того, чтобы было понятно, откуда берутся данные проценты и в какие фонды они отправляются.

Допустим, у лица стандартная зарплата – 70 тысяч рублей за один месяц. Она включает в себя оклад – 45 тысяч рублей, отпускные – 13 тысяч рублей и больничный – 12 тысяч. Заработная плата за нетрудоспособный период не включается в обычную ставку, и потому делаем следующие расчеты:

70 – 12 = 58 тысяч рублей

Из этой цифры будут вычитаться все страховые взносы. То есть получается следующая картина:

• 58 000 * 22% = 12 760 рублей (в пенсионный фонд)
• 58 000 * 2,9% = 1 682 руб. (в фонд социального страхования)
• 58 000 * 4% = 2 320 руб. (взяли среднюю величину для страхования от несчастного случая)
• 58 000 * 5,1% = 2 958 руб. (в фонд медицинского страхования)

Получается, что выплаты составляют 19 720 рублей.

Важно заметить – диапазоны могут варьироваться в зависимости от изначальной заработной платы сотрудника, а также от класса страхового обслуживания.

В заключение отметим, что страховые взносы – неотъемлемая часть расходов, на которые должны рассчитывать как сотрудники компании, так и руководитель, поскольку именно они в дальнейшем могут обезопасить человека и предложить ему стабильную пенсию и бесплатное лечение, доступные как гражданам России, так и иностранцам.