Возможно ли оформить налоговый вычет на покупку автомобиля

Новоиспеченные автовладельцы все чаще задаются вопросом о том, полагается ли им налоговый вычет на покупку автомобиля, ведь цена на современные машины зачастую переваливает за миллион, что приравнивает эту категорию товаров к недвижимости по стоимости.

Налоговые вычеты – что это

Это сумма, на которую возможно уменьшить налогооблагаемую базу или, проще говоря, доходы, с которых вычитается 13%. Таким образом, НДФЛ будет рассчитываться на основании разницы между суммой, заработанной за отчетный период, и льготой.

Таблица 1. Классификация по действующему законодательству.

Классификация налоговых вычетов на видео:

Получить преференцию возможно двумя способами:

1. Через работодателя. После подтверждения правомочия на получения вычета ФНС гражданин вправе обратиться к работодателю за получением льготы. В таком случае доходы, получаемые налогоплательщиком, не будут облагаться НДФЛ до момента исчерпания установленной суммы.
2. Через Налоговую. После передачи в ФНС всех необходимых документов и их рассмотрения на банковский счет заявителя переводится полагающаяся сумма.

Важно! Размер субсидии, перечисляемой Налоговой инспекцией, не может превышать сумму НДФЛ, уплаченного за расчетный период.

Возможно ли получить вычет за покупку автомобиля

Итак, ТС является имуществом физического или юридического лица. Логично предположить, что его владелец вправе претендовать на получение преференции. Основания для предоставления имущественного вычета прописаны в Налоговом кодексе РФ. Так, согласно п.1, ст. 220, гражданин вправе претендовать на данную льготу в следующих случаях:

• при покупке земельного участка, предназначающегося под строительство жилого здания
• при приобретении квартиры, частного дома и земли, на которой они расположены
• при строительстве частного дома
• при погашении процентов по целевому займу, израсходованному на покупку или строительство недвижимости

Указанные выше расходы относятся законом к разряду жизненно необходимых. В гл. 23 НК РФ, содержащей в себе исчерпывающую информацию об имущественных вычетах, возможность вернуть часть от ранее уплаченных налогов за покупку автотранспорта не упоминается.

Кто может претендовать на вычет

Итак, граждане РФ не наделяются правомочием на получение субсидии при покупке машины. Однако льготой могут воспользоваться автовладельцы, продающие транспортное средство. Дело в том, что прибыль от купли-продажи облагается подоходным налогом 13%.

Для получения преференции должны быть соблюдены условия:

1. Заявитель является налоговым резидентом РФ.
2. У продавца имеется копия ПТС проданного автомобиля.
3. У заявителя есть документ купли-продажи ТС, а также подтверждающие стоимость сделки.

Важно! Копию техпаспорта желательно делать после переоформления авто и внесения данных нового владельца. В дальнейшем такая хитрость может помочь в разрешении спорных ситуаций.

Как сэкономить на уплате налога

После продажи ТС, находящегося в собственности менее 3 лет, гражданин обязан уведомить о сделке ФНС путем подачи письменного заявления и декларации. Не позднее 15 июля на счет ФНС должна поступить сумма, равная 13% от полученной прибыли. Действующее законодательство предусматривает несколько способов расчета НДФЛ от продажи авто.

О вопросе на видео:

Продажа без прибыли

Автомобиль – имущество, подвергающееся износу. Как правило, продать машину дороже ее стоимости на момент приобретения удается в редких случаях. Если имущество отчуждается за ту цену, которую заплатил продавец, доходов он не получает, а значит и НДФЛ уплачивать не обязан. Доказательством отсутствия прибыли служат соглашение купли-продажи, а также квитанции, чеки или расписки, подтверждающие факт оплаты сделки.

Стандартный вычет

Субсидия в размере 250 тыс. рублей предоставляется гражданам, отчуждающим имущество, сроком менее 3-х лет. Таким образом, за продажу авто, стоимость которого не превышает установленный лимит, уплачивать НДФЛ не нужно. Если сумма сделки больше 250 000, то расчет налога будет производиться на основании разницы между прибылью и стандартным вычетом.

Данный метод активно применяется в случаях, когда документы, подтверждающие стоимость транспорта при его покупке, были утеряны или продаваемое имущество было получено в дар или передано по наследству.

Разница между прибылью и затратами

Гражданин, продающий автомобиль, вправе указать в декларации не только доходы от сделки, но и расходы по приобретением этого ТС. НДФЛ в таких случаях будет рассчитываться по следующей формуле:

(доходы от продажи – расходы на покупку) х 13%

В качестве подтверждения достоверности информации к бланку 3-НДФЛ необходимо приложить договор на покупку ТС, чек, квитанцию или расписку, подтверждающую стоимость сделки, а также аналогичный пакет документов, оформленных на момент продажи ТС.

Метод взаимозачета

Данным методом можно воспользоваться в случаях, когда в течение нескольких лет у налогоплательщика возникло право на получение имущественного вычета и обязанность платить подоходный налог от сделки. Принцип его заключается в следующем: сумма НДФЛ частично или полностью перекрывается субсидией.

При расчете налога от продажи ТС продавец может воспользоваться только одним из вышеперечисленных методов. При этом следует учитывать, что правом на получение стандартной льготы можно воспользоваться не чаще, чем 1 раз за календарный год.

Вычет от авто в кредит

Действующее законодательство позволяет налогоплательщикам включить в сумму расходов на приобретение или строительство имущества проценты по целевому займу. Однако к плате за пользование заемными средствами, взятыми на покупку машины, это не относится. Таким образом, приобретение транспортного средства в кредит не считается основанием для получения субсидии.

Оформление документов

Для получения налоговой льготы при продаже транспортного средства необходимо подготовить следующий пакет документов:

1. Паспорт гражданина РФ.
2. ИНН налогоплательщика.
3. ПТС отчуждаемого автомобиля.
4. Соглашение о купле-продаже, подтверждающее факт покупки ТС.
5. Документы, отражающие стоимость авто на момент его приобретения (чек, квитанция, расписка).
6. Бланк купли-продажи, подтверждающий факт продажи ТС.
7. Чек или расписку, подтверждающую факт оплаты и стоимость товара.
8. Заявление.
9. Бланк по форме 3-НДФЛ.

Обратиться в ФНС бывший владелец обязан не позднее 30/04 следующего за отчетным годом.

Новые редакции закона

За последние годы на рассмотрение правительства было вынесено несколько законопроектов, касающихся ст. 220 НК РФ:

1. Депутаты предложили поддержать новоиспеченных владельцев отечественных ТС, наделив их правомочием на получение налогового вычета. Максимальная льготируемая сумма составляет 500 тысяч рублей, а значит граждане, купившие новое транспортное средство, смогут вернуть до 65 тысяч. Получить такую преференцию налогоплательщик сможет всего один раз в жизни.
2. Для жителей Дальнего Востока законотворцы предложили ввести преференцию на покупку автомобилей зарубежного производства. Максимальная льготируемая сумма составит 1 миллион рублей, соответственно, вернуть с нее можно будет до 130 тысяч. В установленную сумму налогоплательщики смогут включить не только стоимость автомобиля, но и затраты на его доставку и растаможку.

Необходимость финансовой поддержки автовладельцев, проживающих в этом регионе, обусловлена учащающимися случаями приобретения запчастей от иномарок за границей для дальнейшей сборки транспортного средства на территории РФ. Несертифицированные автомобили не проходят все необходимые проверки и представляют угрозу для всех участников дорожного движения.

Описанные выше проекты находятся на этапе рассмотрения, появятся ли соответствующие поправки в новых редакциях Налогового кодекса пока неизвестно.

Новшества в законодательстве на видео:

Примеры расчета

В случае продажи без прибыли. Кирсанов П.П. приобрел машину за 760 тыс. в декабре 2017 года, а продал ее за 550 тыс. в феврале 2019. Поскольку прибыли от продажи П.П. не получил (550 тыс. – 760 тыс.), НДФЛ платить он не должен.

С учетом стандартного вычета №1. Романенко К.В. в 2019 году продала автомобиль, приобретенный в 2018 году, за 200 тыс. Поскольку стоимость сделки не превышает 250 тыс., К.В. обязана предоставить декларацию и все необходимые документы в ФНС, но от уплаты НДФЛ освобождается.

С учетом стандартного вычета №2. В 2019 году Иванов В.В. продал машину, полученную в наследство в 2017 году, за 440 тыс. При расчете НДФЛ В.В. может воспользоваться стандартной льготой, тогда налогооблагаемая база составит: 440 тыс. – 250 тыс. = 190 тыс., а сумма налога: 190 000 х 13% = 24 700.

По методу доходы минус расходы. Колесникова В.Р. приобрела автомобиль в 2018 году за 560 тыс. В 2019 она продала его за 680 тыс. Расчет базы в этом случае будет производиться следующим образом: 680 тыс. – 560 тыс. = 120 тыс. Сумма НДФЛ составит 120 тыс. х 13% = 15 600.

По методу взаимозачета. Для приобретения квартиры стоимостью 2 000 тыс., Касьянов Т.Т. продал машину за 890 тыс. Сумма имущественного вычета (2 000 тыс. х 13% = 260 тыс.) перекрывает НДФЛ на прибыль от сделки (890 тыс. х 13% = 115 700), поэтому оплачивать налог Касьянов не должен. Разница (260 000 – 115 700 = 144 300) будет переведена ему на счет Налоговой службой.

Как подать декларацию

Налоговая декларация – документ установленной формы (3-НДФЛ), содержащий в себе личные данные гражданина, а также информацию о его доходах, полученных за отчетный год. Бланк можно найти в интернете в свободном доступе и заполнить самостоятельно, либо при помощи компетентного специалиста (за отдельную плату).

Подать декларацию в ФНС можно:

• при личном посещении
• заказным письмом
• через личный кабинет на официальном сайте ФНС
• через третье лицо

В последнем случае представитель гражданина обязан иметь при себе нотариально заверенную доверенность.

Налоговые льготы

На основании п.2. ст. 223 ГК РФ, срок владения имуществом исчисляется с момента появления права собственности (занесения информации о новом хозяине в ПТС) и оканчивается датой внесения изменений в реестр. Реквизиты документа купли-продажи в данном случае роли не играют.

После продажи машины, в собственности более 3-х лет, гражданин освобождается от уплаты НДФЛ с полученной прибыли и имеет право не подавать декларацию в ФНС.

Уменьшение налогооблагаемой базы

Все законные методы были рассмотрены выше, но есть еще один способ избежать уплаты НДФЛ – передача автомобиля в пользование и распоряжение по генеральной доверенности. Формально такая сделка не является продажей, а значит и прибыль не приносит. Однако владельцы ТС должны понимать, что такая хитрость имеет свои подводные камни:

1. Имущественный налог. Квитанции на оплату пошлины будут приходить продавцу ежегодно.
2. Штраф из Налоговой. Новый владелец ТС вправе продать автомобиль без ведома прежнего хозяина.
3. Штрафы из ГИБДД.

Новоиспеченный владелец, приобретающий ТС без соглашения купли-продажи, рискует потерять автомобиль в случае смерти законного владельца.

Еще один способ сократить базу для вычисления налога – указать в договоре сумму до 250 тысяч рублей. Данный метод не является законным и грозит сторонам сделки административным наказанием.

Сегодня льгота на покупку автомобиля не предусмотрена законодательством. Однако активность депутатов Госдумы в этом вопросе позволяет надеяться на ее введение. Такие изменения выгодны как государству, так его гражданам: возврат части НДФЛ за сделку позволит автовладельцам указывать реальные суммы в договоре купли-продажи, что значительно увеличит размер налогов, поступающих в казну от продавцов ТС.