Открыть меню

Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов России


Согласно российскому законодательству налогоплательщиком становятся физ. лица и компании, на которые согласно правилам Налогового кодекса России возлагается обязанность выплачивать сборы и налоги.

Разъяснение понятия «налогоплательщик»

К таким объектам относят:

  • юр. лицо, открытое с соблюдением законов РФ
  • зарубежные юридические лица, фирмы, имеющие гражданскую правоспособность, открытие с соблюдением законов своей страны; международные компании и их отделения, открытые на территории России

НК России еще выделяет отдельную группу людей. Ими являются взаимозависимые лица, взаимоотношения между которыми влияют на финансовые показатели и/или условия их налогового обременения.

Взаимосвязанность объектов устанавливают только в конкретных обстоятельствах:

  • при участии гражданина в имуществе другого, когда его доля превышает 20%
  • при подчинении физ. лица иному физ. лицу по должностным обязанностям
  • если лица являются супругами, родственниками, усыновленным/опекаемым и попечителем
  • по постановлению суда, после представления доказательств подконтрольными лицами

Что дозволено налогоплательщикам РФ по праву?

Налогоплательщики обладают определенными правами:

  • Брать от сотрудников Налоговой службы, на бумаге и в устной форме, бесплатные сведения на счет:
    Налогоплательщики

    Налогоплательщики

  1. Нынешних исчислений по налогам и подписанным правилам их расчета.
  2. Правил выплаты налогового обременения, и об обязательствах и правах, как налогообязанных.
  3. Бланки налоговых деклараций и объяснения по их наполнению информацией.
  • Получать от Минфина России объяснения (на бумаге) касаемо вопросов применения законов о налогах и сборах, о муниципальных образованиях и финансовых органов.
  • Иметь послабления по налогам (по правилам закона), в случае присутствия оснований для этого.
  • Пользоваться отсрочкой, рассрочкой или инвестиционными налоговыми займами под %.
  • Осуществлять сверку информации (сметы, выплаты, штрафные санкции, пени, налоговые отчисления) вместе с представителями ФНС.

Налогоплательщик владеет возможностью посредством доверенного гражданина/самостоятельно отстаивать личные интересы в подвластных закону делах о сборах и налогах. И может:

  • давать соответствующей службе информацию по оплате и отчислению налоговых сумм
  • получить дубликат акта проверки, решения после проверочной операции, налоговое уведомление и бланк запроса выплатить налог
  • находиться на объекте при ведении выездных налоговых проверок
  • требовать от проверяющего лица поведения, прописанного правилами НК РФ

По закону в России установлено право не исполнять указание и неправомерный акт проверяющих лиц, если требование не соответствует нынешнему Кодексу. Дополнительно разрешается:

  • обжаловать акт Налоговой службы и бездействие (действия) ее представителей
  • хранение и соблюдение налоговых тайн
  • принимать участие при рассмотрении материалов по налоговым проверкам

Добропорядочный плательщик имеет право получить в 100% размере возмещение убытка, которое нанесли инстанции ФНС (при предоставлении доказательств) своим поведением в не рамках закона.

Положения и ответственность, обязательные к соблюдению

В обязанности налогоплательщиков входят:

  1. Уплата прописанных в законе налогов.
  2. Становление на учет в ФНС.
  3. Ведение списка личных трат и заработка по правилам НК.
    Уплата налогов

    Уплата налогов

  4. Предоставление в налоговую (по регистрации) налоговых расчетов, когда эта процедура предусматривается нынешними положениями НК.
  5. Отправка в соответствующие органы по местонахождению фирмы бух. отчетности за текущий год, не позже, чем 90 дней после того как период отчета закончится.
  6. Передача в ФНС бумаг, нужных при начислении и уплате налогов.
  7. Выполнение назначенных указаний касаемо ликвидации найденного нарушения о сборах и налогах. Запрещается оказывать сопротивление сотрудникам федеральных органов при ведении проверок.

Налогообязанным нужно на бумаге извещать налоговую по месту регистрации компании или ИП о следующем:

  • о преобразованиях фирмы не менее чем через три дня после утверждения изменений
  • об открытии расчетных счетов для ООО или ИП
  • обо всех предприятиях, открытых в России, не позднее 30 дней после старта их деятельности или окончания

Плательщик налога обязан на протяжении 4 лет сохранять данные налогового и бухучета и других бумаг, важных для исчисления налогов. Такие как: бланки, подтверждающие заработок, и расходные платежи фирм.

Права ФНС России

Налоговым организациям разрешено:

  1. Запрашивать сведения о сборах и налогах лиц, выплачивающих их.
  2. Вести проверку, по правилам НК.
  3. Осуществлять контроль банков для выяснения исполнения ими своего обязательства.
  4. Делать выемку бумаг при совершении проверки, если имеются основания думать, что бумаги решат сокрыть, заменить, уничтожить в целях уклонения от налоговых обязательств.

Налоговики имеют право для уточнения сведений вызвать налогоплательщика в отделение ФНС и задать ему вопросы касаемо удержаний из дохода.

При обнаружении нарушений налоговики могут остановить использование счета налогоплательщика, арестовать счета и личное или принадлежащее компании имущество.
ФНС разрешено смотреть все документы, которые налогоплательщик использовал с целью получения заработка или сокрытия чего-либо. Благодаря имеющимся сведениям, расчетными путями налоговики определяют размер средств, который должен уплатить налогообязанный.

Представители налоговой имеют право:

Расчет налогов

Расчет налогов

  1. Требовать выполнение налогового законодательства.
  2. Изымать %, пени и недоимки.
  3. Запрашивать у банковской организации бумагу, подтверждающую уплату налога/сбора со счета налогоплательщика.
  4. Подключать к проведению проверки переводчика, эксперта любой области и других специалистов.

В спорных ситуациях ФНС разрешено:

  • Ходатайствовать об остановке или ликвидации лицензии юридического и физ. лиц.
  • Подавать иск в суд для преждевременного прекращения контракта касаемо инвестиционного налогового кредита. И для возмещения ущербов, нанесенных государству и муниципальным организациям из-за неправомерной работы банковской организации касаемо снятия денег со счетов налогообязанных.
  • Для установления правды привлекать людей (свидетелей), владеющих нужной информацией.

Обязанности налоговиков

В обязанности налоговых органов входит:

  1. Соблюдение законов о налогах и сборах.
  2. Контролирование компаний с целью соблюдения данного законодательства.
  3. Ведение подсчета физических и юридических фирм.
  4. Предоставление бесплатных данных налогоплательщикам, сведений о нынешних законах и актах.
    Налоговая инспекция

    Налоговая инспекция

  5. Оповещение при становлении на учет о реквизитах счета казначейства.
  6. Принятие решений касаемо возвращения средств, которые выплачены сверх нормы.
  7. Обеспечение сохранности налоговых тайн.
  8. Отправка копий актов налоговых проверок и разрешений на эти операции.
  9. Представить справку о состоянии расчетов отдельного гражданина или компании по, пеням, налогам и штрафным санкциям. Эту бумагу они должны направить в срок 5 суток.
  10. Выполнить сверку расчетов при наличии соответствующего заявления. Результат сверки оформляется актом, который направляют почтой или по e-mail.
  11. После принятия заявления от налогоплательщика выдать копию принятого в отношении него решения.
  12. Выдавать выписку из госреестра.
  13. При получении письменного заявления от налогообязанных и их доверенных представителей выдавать им бумагу, подтверждающую налоговое резидентство страны в бумажном или электронном формате.

Также у налоговых структур имеются обязательства, регулируемые НК и иными законодательными актами.

Например: при окончании 60 дневного срока с момента исхода даты требования касаемо выплат налогов, направленных ответственному лицу на основе решений о привлечении к ответственности, налоговая может (при отказе объекта от расчета) отправить сведения в следственные органы. Затем принимается постановление об открытии уголовного дела.

Что такое налоговое правонарушение?

Им считается незаконное поведение налогоплательщика и представителей налоговой.
Чаще нарушения совершают из-за незнания сроков. Наиболее распространенные примеры:

  • становление на учет в ФНС. В статье 83 НК России указано, что соответствующее заявление следует подавать в срок 10 суток с момента регистрации юр. лица. Это касается ООО, ОАО и ИП
  • нужно ставить на учет филиал в течение 30 дней с его открытия
  • постановка транспортных средств, недвижимости в период месяца с момента их регистрации

Из-за нарушения срока даже на день потребуется заплатить штраф от 5 тысяч рублей до 10.
Если вести деятельность игнорируя налоговый учет, это будет расценено как уклонение от своих прямых обязанностей и выпишут:

  • штраф размером 10% от дохода, полученного за указанное время
  • штрафом 20% от дохода, полученного за время работы без становления на учет, если срок превышает три месяца

Из-за несвоевременного предоставления сведений касаемо закрытия или открытия банковского счета предстоит выплатить штраф размером 5 000 рублей.

Выполнять свои налоговые обязательства достаточно просто, к тому же это обязанность всех граждан. Соблюдая НК, юридические и физические лица могут осуществлять свою деятельность в России беспрепятственно.

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.


Обсуждение: 3 комментария
  1. Валерия:

    Про налоги нашим детям ещё в первом классе рассказали на линейке, это конечно смешно читать, но тем не менее, это правда. Мы были в ужасе, что таким маленьким детям, а уже про налоги говорят.

  2. Дмитрий:

    Где можно посмотреть все обязанности налогоплательщиков? Человеку, который только начинает заниматься предпринимательством бывает трудно всё делать правильно, а потом его привлекают к ответственности.

  3. Дмитрий:

    Упомянуто о праве получать разъяснения от Минфина, но в реальной жизни проще у удобнее спросить местное управление ФНС (на сайте есть функция запроса). Отвечают. Иногда витиевато и двусмысленно, но отвечают.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

© 2018 Право Денег · Копирование материалов сайта запрещено
Москва, Новогиреевская улица, 21 | Контакты | Карта сайта

Сообщить об опечатке

Текст, который будет отправлен нашим редакторам: