Налоговый кодекс. Налог на имущество физических лиц: кто и сколько платит

Налог на имущество физических лиц

Налоги – постоянная головная боль и государства, и населения. Первому нужно заботиться о том, как их взимать, чтобы и казна не пустовала, и народ не выражал недовольство, вторым нужно думать о том, как грамотно показать свои доходы, чтобы не заплатить больше, чем могут себе позволить.

Налоговый кодекс регулирует отношения государства и налогоплательщиков. В нём можно найти не только правила выплаты сумм, причитающихся стране, области или муниципии, но и варианты, при которых можно сделать налоговую ставку минимальной или вообще избежать обязанности делать отчисления в государственную казну.

Если изучать налоговый кодекс, налог на имущество физических лиц будет одной из наиболее интересных его глав. Он касается многих, потому стоит ознакомиться с первичным документом, чтобы не забыть вовремя перечислить сумму, положенную к выплате и тем самым избежать наказания в виде штрафов и пени.

Физическое лицо. Кто это?

Прежде всего, следует определиться, что включает в себя понятие «физическое лицо». Кто является таковым, а кто нет.

С точки зрения государства, все граждане делятся на две категории лиц: юридические и физические. Вторые представляют собой наиболее многочисленную группу, в неё входят практически все члены нашего общества.

Это и те, кто работает и получает зарплату, и те, кто не стеснён трудовыми договорами. В категорию входят индивидуальные предприниматели и те, что учатся, те, кто учреждают предприятия, входящие в категорию юридические лица. Физическими лицами являются все граждане страны и иностранцы, проживающие в ней, резиденты и не резиденты. С налоговой точки зрения в категорию входят все, кто выступает от собственного имени и участвует в экономической деятельности.

Налоги физических лиц

Если у вас есть право заниматься хозяйственной деятельностью, совершать операции, вы физическое лицо, налогоплательщик, для которого предусмотрен целый ряд налогов. Будете ли вы их платить, зависит от того, получаете ли вы от своей хозяйственной деятельности какую-то выгоду или нет, к какому типу относится ваша деятельность, есть ли у вас собственность, и какова её стоимость.

Отличительная черта физического лица состоит в том, что ему нет необходимости регистрировать себя в регистрационной палате. Оно не является фирмой и его обязательства перед государством не имеют жёстких рамок. Нужно лишь учитывать, что часто человек должен сам отчитываться перед государством о своих доходах, с которых затем будет исчислен налог. Как физическое лицо вы несёте ответственность, у вас есть обязательства, которые следует выполнять.

Понятие «физическое лицо» применимо к каждому гражданину и не гражданину страны, действующему от своего имени.

Отличительные черты юридических лиц

В налогообложении важно не спутать понятия «физическое» и «юридическое» лицо. К различным категориям предъявляются разные требования.

Вторые платят больше, так как создаются с целью получения прибыли, путём разворачивания обширной хозяйственной деятельности.

Юридическое лицо – это самостоятельная единица, независящая от тех, кто входит в её состав. Она не является человеком, но при этом владеет собственным имуществом, которое никоим образом не зависит от имущества её владельцев. У неё есть устав, адрес, торговая марка и множество прав, прописанных в законодательстве.

Все юридические лица становятся таковыми после занесения в государственный реестр, коему предшествует регистрация. Торговая марка снабжается печатью и банковским расчётным счётом. Помимо прав, у него есть и ответственность.

Налогообложение в отношении физических и юридических лиц заметно отличается. Некоторые налоги имеют отношения лишь к одной из категорий, некоторые обязаны платить все. От категории налогоплательщика зависит объём выплачиваемых налогов. Именно поэтому многие регистрируют предприятие, как ИП, чтобы не стать юридическим объектом налогообложения и не усложнить задачу.

Одним из налогов, выплачиваемым обоими видами лиц, является налог на имущество. Чтобы понять, как его начисляют, нужно разобраться, что представляет собой понятие имущество и как оно соотносится к той или иной категории налогоплательщиков.

Главной чертой юридического лица является его регистрация и занесение в государственный реестр.

Что можно рассматривать как имущество

Налог на имущество

В законодательном понимании понятие «имущество» рассматривается достаточно широко. В его роли могут выступать:

• Недвижимость,
• Деньги,
• Интеллектуальная собственность,
• Драгоценности,
• Транспортные средства,
• Информация и многое другое.

В законодательстве к понятию «имущество» подходят по-разному. Это может быть как отдельная вещь, так и совокупность вещей. Оно может быть материальным или нематериальным. Рядом с ним всегда стоит другое важное понятие «имущественные права».

Когда говорят об имуществе, косвенно имеют в виду и его владельца. Оно представляет собой совокупность всего, чем владеет человек или предприятие, что он может продать, сдать в аренду, передать по наследству и т.д. Имущество – это вещи, которые имеют признанную человеком ценность, ими можно управлять, на них можно влиять.

Ещё одним признаком имущества является необходимость в правовой защите. Не является имуществом то, что не может быть испорченным или похищенным в человеческом понимании.

Имущество может быть движимым и недвижимым. Если вслушаться в слово «недвижимый», можно понять, что под недвижимостью всегда подразумевается то, что нельзя сдвинуть или перенести с места на место. На самом деле, закон вносит в понятия свои коррективы, потому в такую категорию, как «недвижимость по закону» входят космические объекты, морские и воздушные суда. Всё, что регистрируется на государственном уровне.

Движимое имущество – это всё, что законодательство страны не отнесло в понятие «недвижимость». В России это деньги, драгоценности, ценные бумаги и т.д. Движимое и недвижимое имущество может быть материальным и юридическим.

Для исчисления налог на имущество, важно понимать, что заключает в себе это понятие.

Физические лица и налоги

Люди и предприятия занимаются производством валового внутреннего продукта государства. И именно те, кто занят в этом производстве и являются главными налогоплательщиками.

Налогоплательщики физические лица – это те люди, которые получают доход, создавая своим трудом блага материального и нематериального плана. Определённый, установленный законом, процент они должны отчислять в пользу государства. Из него формируется финансовая база нашей страны.

Физические лица должны уплачивать налоги сразу на трёх уровнях. Это:

1. Федеральный,
2. Региональный,
3. Местный (сюда же входят и сборы).

На каждом уровне назначаются свои правила и ставки. В общей сложности взрослому работающему населению приходится иметь дело с тринадцатью основными налогами.

Физические лица и налоги

Одним из основных является налог на имущество. Помимо него, обязательны подоходный, страховые взносы, которые в будущем обеспечат получение пенсии, госпошлина, земельный и т.д. Зачастую мы отчисляем проценты из своих доходов автоматически, что-то приобретая. К примеру, при приобретении валюты, или паркуя машину и т.д. Часто, совершая какие-то денежные операции, мы даже не задумываемся о том, что отдали какой-то процент в один из фондов государства.

Система устроена таким образом, что большинство налогов вычитаются без непосредственного участия налогоплательщика. Получая зарплату, он знает, что из неё уже вычтено всё, что положено государству.

Важно понимать, что ответственность за уплату налога несёт гражданин. Уклоняясь от этой ответственности, он в итоге получит наложение штрафов и пени. В результате, потеряет ещё больше.

Для физических лиц в России актуально более тринадцати налогов.

Кто и как платит налог на имущество

Налог на имущество предполагает наличие того, за что нужно платить. Потому данный вид выплат в казну актуален не для всех, а только для тех, кто чем-то владеет. Это могут быть:

• Квартиры,
• Комнаты (доли),
• Дома жилого назначения.
• Гаражи,
• Дачные постройки и т.п.

Налог на имущество отдаётся в местную казну. Платить его нужно там, где вы живёте, то есть, где располагается объект налогообложения.

Не рассматривается как предмет налогообложения то имущество, которое является общим для жильцов многоэтажки.

В различных регионах России налоговые ставки отличаются. Начисляется он раз в год. За основу берётся инвентаризационная цена. Её суммарный показатель, актуальный на 01.01 число. Ежегодно делаются расчёты, в которых учитывается износ строений, а также среднерыночная стоимость на недвижимость за рассчитываемый период.

Общая ставка 0,1%. Эта процентная ставка актуальна для объектов оцененных ниже 300 000 руб. Если строение оценено выше, но его цена не доходит до 500 000 руб., ставка должна быть выше указанной, но не более 0,3%. Что касается объектов, оценивающийся ещё дороже, процент за них должен быть не менее 0,3, но не более 2-х.

Российское законодательство устанавливает только общие для всех минимумы и максимумы. Окончательные решения о том, какой будет налоговая ставка в том или ином населённом пункте, принимается местными властями. Если собственность разделена между несколькими владельцами, каждый из них выплачивает равную сумму от общей начисленной налоговой ставки.

В разных городах России налог на имущество может быть разным, но не выходящим за пределы установленных законом рамок.

Кому полагаются льготы

Не все граждане Российской Федерации обязаны уплачивать налог на имущество, которым владеют. Есть категория людей, которые освобождены от данной обязанности. И, если процентные ставки устанавливаются на местном уровне, льготники определяются законом государства. К ним относятся:

• Пенсионеры, которые получают пенсию России;
• Награждённые Орденом Славы 3-х степеней;
• Герои СССР и России;
• Ветераны войн, которые вёл СССР;
• Лица, учувствовавшие в ликвидации последствий аварий на «Маяке» и в Чернобыле;
• Семьи (все члены) военнослужащих, оставшиеся без кормильца;
• Родители военнослужащих, павших при исполнении долга и т.д.

Льготы для физических лиц

Кроме того, есть ещё один вид освобождения от уплаты имущественного налога, связанный не с заслугами владельцев предметов налогообложения, а с характером самих строений.

Не взимаются проценты с недвижимости, которая принадлежит заслуженным деятелям российской культуры и при этом используется в творческих целях. Также освобождены жилые площади, которые играют роль галерей или музеев негосударственного характера.

Не облагаются налогом также и некоторые дачные строения: частные площадью до 50 м² и принадлежащие дачным или садовым организациям, также площадью не более 50 м².

Государство оставило за местными властями право устанавливать и другие льготы.

Если граждане считают, что они могут войти в число льготников, их задача самостоятельно предоставить в налоговую инспекцию документы, подтверждающие их право.

Когда нужно платить налог

У любого вида выплат есть сроки, несоблюдение которых влечёт за собой ответственность в виде пени. Как говорилось чуть выше, за имущество нужно платить каждый год.

До 1-го марта в налоговые органы поступают сведения обо всём имуществе, зарегистрированном в зоне обслуживания. Поставляют информацию службы инвентаризации и кадастра.

Исключения составляют недавно построенные или только что купленные объекты. За них можно платить в самом начале года, который идёт следом за годом приобретения или постройки.

Наследники, только что вступившие в свои права, должны оплатить необходимую сумму сразу после перерегистрации недвижимости на себя.

Если строение в силу каких-то причин перестало существовать, его бывший владелец освобождается от обязанности платить процент со стоимости разрушенного имущества, начиная с месяца его уничтожения.

Если имела место купля-продажа облагаемых налогом объектов, прежний владелец должен оплатить свою долю, начисленную с начала года до начала месяца, в котором имела место передача строения во владение другому лицу. С этого периода обязанность платить проценты переходит к новому владельцу, если он не является законно установленным льготником.

Оплата налога на имущества осуществляется согласно налоговому уведомлению, которое поступает на адрес владельца до установленного законом срока уплаты. Оплатить следует не позднее первого ноября.

Налог на имущество платят его владельцы, если не входят в категорию льготников. Оплата осуществляется по уведомлениям, поступающим на адрес налогоплательщика.