Открыть меню

Налог с купли-продажи автомобиля — расчет и способы уменьшения


Нормами законов предписано отчислять налог с купли-продажи автомобиля, поскольку такая сделка предполагает получение дохода. В рассматриваемых обстоятельствах это НДФЛ, второе название – подоходный налог. Его отличительной особенностью от иных взносов, например, от транспортного платежа, является то, что его необходимо самому исчислить, указать это в декларации и подать ее. Есть условия, когда его не требуется платить – это зависит от стоимости машины и ее возраста.

Требования по налогам при продаже автомобиля в 2018 году

Факторы, определяющие необходимость отчисления налога при купле-продаже автомобиля:

  • длительность владения машиной
  • цена имущества при продаже

Платеж обязательный к уплате, если лицо владеет машиной менее 36 мес. или ее цена при отчуждении, включая затраты на совершение сделки, больше 250 тыс. руб. Если продавец имеет в собственности это авто более 36 мес., то налог не взимается. Такую льготу предусматривает ст. 217 п. 17. 1 НК. Соответственно, нет необходимости декларировать это в 3-НДФЛ.Купля-продажа автомобиля

Важно правильно понимать временные рамки: в нашей ситуации 3 года не исчисляют календарно. Под ними подразумевают фактическое время, то есть от даты приобретения права собственности до момента его утраты (продажи имущества).

Начало этого периода определено договором купли-продажи (ДКП) или документами из салона, если покупка была совершена там. Не следует путать эту дату с датой постановления на учет в ГИБДД. С момента физической передачи объекта лицо обретает все права на него, и эта дата содержится в ДКП и фиксируется актами по приему и передаче или подобными документами.

Касательно объектов, пребывающих в собственности до 36 мес., налог начисляется, но не во всех случаях – значение имеет ее стоимость.

Когда можно рассчитывать на льготы

Наличие привилегий зависит от продажной цены движимого имущества. В стандартных ситуациях есть два варианта возможности понизить сумму: уменьшив доходность операции путем имущественных вычетов или на средства, затраченные при покупке продаваемого.

На видео Вы узнаете, как вернуть 13% от стоимости машины:

Информацию по объему снижения и по используемому методу в соответствующих полях вписывают в 3-НДФЛ.

По второму методу вместе с декларированием необходимо подавать доказательства объема финансов, затраченных на покупку иного имущества.

Подробная инструкция, как снизить ставку

Первый вариант: снижение налоговыми вычетами. При отчуждении авто можно применить положения ст. 220 НК. Эти преференции предусмотрены именно для объектов, находящихся во владении налогоплательщиков меньше 36 мес. и ценой до 250 тыс. р. Это правило допускается применить раз в год на указанный объем средств: независимо от количества продаваемых объектов, но только в рамках 250 тыс.

Отобразим основную суть по применению метода списком:

  • Уменьшение налогаесли цена при продаже ниже или равна указанным средствам – платеж не взимают, если превышает эту границу – нужно отчислять, но только со средств, превышающих 250 тыс. р.
  • всегда при этом требуется подача 3-НДФЛ в ФНС

Второй способ состоит в понижении полученной доходности на средства, за которые объект был куплен. Они должны подтверждаться документально: договором, платежками, квитанциями. Необходимо доказать не только факт приобретения (ДКП), но и перечисления денег (приходной ордер, расписки).

Используя данный вариант снижения, средства по налогу требуется внести с разницы между полученными деньгами и расходами. Если последние больше доходов, а это бывает, когда объект продан за меньшую сумму, чем приобретен, то отчислять ничего не надо. Когда полученное больше затрат на покупку имущества, то налог требуется исчислить и внести с той части денег, которые превысили расходы.

Нормы по расчету налога с продажи автомобиля

Объем платежа определяют ставкой в 13%. Формула такая:

деньги от отчуждения – средства понижения (с вычетом или расходами) х 13%

Различные суммы продажи

Часто стороны договариваются по одним деньгам, а в ДКП указываются они в разы меньше. Данная уловка экономии на налогах хорошая, но только для продавца. Покупателю не рекомендовано соглашаться на такие условия – для него это будет невыгодно по таким причинам:Продажа автомобиля

  1. Значительное подоходное налогообложение при продажах в будущем, ведь для расчета платежей берется цифра из ДКП, даже если операция в реальности совершена за большие средства. Пример: если договором предусмотрена цена 250 тыс., и есть намерение совершить продажу за 900 тыс. то учитывая вычет, надо внести в казну 84 500 р.
  2. Если новый владелец в ближайшие 36 мес. будет продавать это же имущество, то, чтобы освободиться от большого налога, ему придется тоже просить покупателя снизить цену в ДКП.

Чем выгоднее пользоваться: вычетом или снижением дохода на затраты

Понижение на расходы лучше, только когда затраты выше 250 тыс. р. В иных вариантах ситуации удобнее применять другое правило: «полученные деньги минус вычет», так как пользуясь им, нет необходимости доказывать покупную цену машины.

Можно ли уменьшить платеж одновременно двумя методами

Возникает вопрос, можно ли применить следующий вариант: средства от сделки по одному авто понизить сперва вычетом и сразу же или после этого на деньги по его приобретению. По операции с одной машиной ответ однозначный – нет.

Когда необходимо платить налог рассказано на видео:

Спорной является ситуация применения одного метода к одному объекту, а иного – к другому. Разъяснение Минфина РФ от 15.03.2011 № 03-04-05/9-133 позволяет это делать, но налоговики не согласны с этим: они не руководствуются указанным разъяснением и во многих случаях отказывают в уменьшении налога.

Все же большинство специалистов рекомендуют попробовать воспользоваться таким способом. Положение нормативного акта сформулировано однозначно и исключает разночтение или ошибочное понимание. Следует отметить, что в случае использования этой нормы нужно быть готовым к возможным судебным процессам с ФНС, и не всегда они будут выигрышными.

Пример уменьшения по двум объектам

Рассмотрим особенности исчисления НДФЛ при сделках касательно 2 машин в одном году (календарном):

  • Пример расчетавычеты по имуществу допустимо применять единожды в год, поэтому в нашей ситуации его объем 250 тыс. на два объекта суммарно, но не по каждому в отдельности. Например, в 2018-ом был договор по одному объекту на 150 тыс., а следующий – на 100 тыс. Средства не выше 250 тыс., и если лицо воспользуется вычетом, то налог оно не отчисляет с двух операций: НДФЛ = средства от отчуждения двух объектов – вычет х 13% = (100 тыс. + 150 тыс. – 250 тыс.) х 13% = 0
  • описанные варианты можно комбинировать, учитывая особенности ситуаций: если доказательств приобретения одного ТС нет, то по нему платеж понижают вычетом, а из продажной цены второго отнимают затраты на приобретение. Пример: первое авто куплено за 500 тыс., отчуждено за 400 тыс. (договор есть), а второе – за 300 тыс. (доказательств расходов нет). За две машины уменьшенный налог будет составлять 6 500 р.: НДФЛ = ((деньги от сделки по 1-му – затраты на его приобретение) + (деньги от сделки по 2-му – вычет)) х 13% = (0 + 50 000) х 13 = 6 500

Процедура уплаты налога от продажи автомобиля

Оплачивают налоги такой разновидности до 15 июля, но не текущего, а следующего года.
Средства вносят в бюджет по месту проживания плательщика. Реквизиты для оплаты есть на сайтах ФНС по конкретному району жительства гражданина.

Подача электронной декларации

Подача электронной декларации

Порядок внесения налога пошагово:

  1. Внесение информации в 3-НДФЛ.
  2. Направление ее в ФНС.
  3. Взять квитанцию или счет и внести деньги на счет бюджета в любой кассе, пользуясь интернет-банкингом, электронными деньгами или с мобильного телефона.

Предоставить указанную заполненную форму нужно до 30 апреля в следующем году. Не запрещается это делать в любое время до указанной нами даты, то есть, чтобы исключить опоздание с подачей, это можно сделать заблаговременно.

Размер для нерезидентов РФ

Нерезиденты – иностранные граждане – должны платить этот налог и предоставлять декларацию всегда. Причем ставка для них увеличена до 30%. Помимо этого, они не могут пользоваться нормами касательно вычетов.

Правила заполнения и предоставления декларации

Есть три способа подачи 3-НДФЛ:

  • Отправка по почтев отделении ФНС посредством личного визита. Бланк предварительно можно закачать с сайта этого ведомства
  • заказным почтовым отправлением (днем предоставления формы будет считаться дата отправления)
  • через gosuslugi.ru (во вкладке «Налоги» нужно выбрать 3-НДФЛ), электронный ресурс ФНС («Налог на доходы ФЛ») или nalogi.ru (потребуется регистрация на gosuslugi.ru). На первом сайте потребуется подтвержденная учетная запись, что требует осуществления процедуры получения пароля почтовым отправлением – это занимает достаточно много времени. Для прохождения регистрации на ресурсе ФНС потребуется посетить это ведомство лично

Правила по вписыванию данных в 3-НДФЛ указаны в Приказе ФНС ММВ-7-11/671. Он есть в свободном доступе в сети, поэтому мы не будем детально рассматривать этот вопрос. Образцы, как заполнять документ постранично также можно найти на множестве сайтов в интернете. Документ можно оформить с помощью программы «Декларация – 2018», которая доступна для бесплатного скачивания на www.nalog.ru.

Общие правила заполнения вручную такие: вписывают данные печатными шрифтом заглавными символами, каждая страница должна распечатываться на новом листе, один символ в одном квадратике, любая помарка или исправление тянет недействительность формы.

Если декларация предоставляется собственноручно, то с ней необходимо предоставление таких документов:

  • идентифицирующие документы (те, информация с которых вносились в 3-НДФЛ)
  • ДКП и иные бумаги подтверждающие совершение сделки (чеки, расписки, платежки, акт приема-передачи)
  • заявление для вычета (бланк есть на сайте в ФНС)
  • дополнительные документы может запросить сотрудник ФНС

Если документ о сделке, например ДКП, потерялся, то взять его копию можно в ГИБДД, так как там ее делают при регистрации машины.

Подготовка документовКраткая памятка, когда нужно сдавать декларацию и когда она не требуется (таблица 1).

Параметры

Подается ли декларация

Авто в собственности больше 36 мес.

нет

Цена до 250 тыс.

да

Сумма полученного меньше цены, по которой был куплен объект (должны быть документы, подтверждающие это).

да

ТС отчуждено по доверенности

нет

Как заполнить декларацию, смотрите на видео:

Подведем итог. Налог при отчуждении машины по истечению 36 мес. отчислять не надо (п. 17.1 ст. 217 НК РФ), соответственно, не требуется готовить 3-НДФЛ. Но эта форма обязательно подается при продаже авто, если указанный срок составляет до 36 мес. Способы снижения налога: вычет (раз в год) и уменьшение дохода на затраты. Их нельзя применять к одному объекту, но можно использовать отдельно по сделкам касательно разных авто, хотя, при этом не исключен конфликт с ФНС.

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.


Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

© 2018 Право Денег · Копирование материалов сайта запрещено
Москва, Новогиреевская улица, 21 | Контакты | Карта сайта

Сообщить об опечатке

Текст, который будет отправлен нашим редакторам: