Налог с купли-продажи автомобиля – расчет и способы уменьшения

Нормами законов предписано отчислять налог с купли-продажи автомобиля, поскольку такая сделка предполагает получение дохода. В рассматриваемых обстоятельствах это НДФЛ, второе название – подоходный налог. Его отличительной особенностью от иных взносов, например, от транспортного платежа, является то, что его необходимо самому исчислить, указать это в декларации и подать ее. Есть условия, когда его не требуется платить – это зависит от стоимости машины и ее возраста.

Требования по налогам при продаже автомобиля в 2018 году

Факторы, определяющие необходимость отчисления налога при купле-продаже автомобиля:

• длительность владения машиной
• цена имущества при продаже

Платеж обязательный к уплате, если лицо владеет машиной менее 36 мес. или ее цена при отчуждении, включая затраты на совершение сделки, больше 250 тыс. руб. Если продавец имеет в собственности это авто более 36 мес., то налог не взимается. Такую льготу предусматривает ст. 217 п. 17. 1 НК. Соответственно, нет необходимости декларировать это в 3-НДФЛ.

Важно правильно понимать временные рамки: в нашей ситуации 3 года не исчисляют календарно. Под ними подразумевают фактическое время, то есть от даты приобретения права собственности до момента его утраты (продажи имущества).

Начало этого периода определено договором купли-продажи (ДКП) или документами из салона, если покупка была совершена там. Не следует путать эту дату с датой постановления на учет в ГИБДД. С момента физической передачи объекта лицо обретает все права на него, и эта дата содержится в ДКП и фиксируется актами по приему и передаче или подобными документами.

Касательно объектов, пребывающих в собственности до 36 мес., налог начисляется, но не во всех случаях – значение имеет ее стоимость.

Когда можно рассчитывать на льготы

Наличие привилегий зависит от продажной цены движимого имущества. В стандартных ситуациях есть два варианта возможности понизить сумму: уменьшив доходность операции путем имущественных вычетов или на средства, затраченные при покупке продаваемого.

На видео Вы узнаете, как вернуть 13% от стоимости машины:

Информацию по объему снижения и по используемому методу в соответствующих полях вписывают в 3-НДФЛ.

По второму методу вместе с декларированием необходимо подавать доказательства объема финансов, затраченных на покупку иного имущества.

Подробная инструкция, как снизить ставку

Первый вариант: снижение налоговыми вычетами. При отчуждении авто можно применить положения ст. 220 НК. Эти преференции предусмотрены именно для объектов, находящихся во владении налогоплательщиков меньше 36 мес. и ценой до 250 тыс. р. Это правило допускается применить раз в год на указанный объем средств: независимо от количества продаваемых объектов, но только в рамках 250 тыс.

Отобразим основную суть по применению метода списком:

• если цена при продаже ниже или равна указанным средствам – платеж не взимают, если превышает эту границу – нужно отчислять, но только со средств, превышающих 250 тыс. р.
• всегда при этом требуется подача 3-НДФЛ в ФНС

Второй способ состоит в понижении полученной доходности на средства, за которые объект был куплен. Они должны подтверждаться документально: договором, платежками, квитанциями. Необходимо доказать не только факт приобретения (ДКП), но и перечисления денег (приходной ордер, расписки).

Используя данный вариант снижения, средства по налогу требуется внести с разницы между полученными деньгами и расходами. Если последние больше доходов, а это бывает, когда объект продан за меньшую сумму, чем приобретен, то отчислять ничего не надо. Когда полученное больше затрат на покупку имущества, то налог требуется исчислить и внести с той части денег, которые превысили расходы.

Нормы по расчету налога с продажи автомобиля

Объем платежа определяют ставкой в 13%. Формула такая:

деньги от отчуждения – средства понижения (с вычетом или расходами) х 13%

Различные суммы продажи

Часто стороны договариваются по одним деньгам, а в ДКП указываются они в разы меньше. Данная уловка экономии на налогах хорошая, но только для продавца. Покупателю не рекомендовано соглашаться на такие условия – для него это будет невыгодно по таким причинам:

1. Значительное подоходное налогообложение при продажах в будущем, ведь для расчета платежей берется цифра из ДКП, даже если операция в реальности совершена за большие средства. Пример: если договором предусмотрена цена 250 тыс., и есть намерение совершить продажу за 900 тыс. то учитывая вычет, надо внести в казну 84 500 р.
2. Если новый владелец в ближайшие 36 мес. будет продавать это же имущество, то, чтобы освободиться от большого налога, ему придется тоже просить покупателя снизить цену в ДКП.

Чем выгоднее пользоваться: вычетом или снижением дохода на затраты

Понижение на расходы лучше, только когда затраты выше 250 тыс. р. В иных вариантах ситуации удобнее применять другое правило: «полученные деньги минус вычет», так как пользуясь им, нет необходимости доказывать покупную цену машины.

Можно ли уменьшить платеж одновременно двумя методами

Возникает вопрос, можно ли применить следующий вариант: средства от сделки по одному авто понизить сперва вычетом и сразу же или после этого на деньги по его приобретению. По операции с одной машиной ответ однозначный – нет.

Когда необходимо платить налог рассказано на видео:

Спорной является ситуация применения одного метода к одному объекту, а иного – к другому. Разъяснение Минфина РФ от 15.03.2011 № 03-04-05/9-133 позволяет это делать, но налоговики не согласны с этим: они не руководствуются указанным разъяснением и во многих случаях отказывают в уменьшении налога.

Все же большинство специалистов рекомендуют попробовать воспользоваться таким способом. Положение нормативного акта сформулировано однозначно и исключает разночтение или ошибочное понимание. Следует отметить, что в случае использования этой нормы нужно быть готовым к возможным судебным процессам с ФНС, и не всегда они будут выигрышными.

Пример уменьшения по двум объектам

Рассмотрим особенности исчисления НДФЛ при сделках касательно 2 машин в одном году (календарном):

• вычеты по имуществу допустимо применять единожды в год, поэтому в нашей ситуации его объем 250 тыс. на два объекта суммарно, но не по каждому в отдельности. Например, в 2018-ом был договор по одному объекту на 150 тыс., а следующий – на 100 тыс. Средства не выше 250 тыс., и если лицо воспользуется вычетом, то налог оно не отчисляет с двух операций: НДФЛ = средства от отчуждения двух объектов – вычет х 13% = (100 тыс. + 150 тыс. – 250 тыс.) х 13% = 0
• описанные варианты можно комбинировать, учитывая особенности ситуаций: если доказательств приобретения одного ТС нет, то по нему платеж понижают вычетом, а из продажной цены второго отнимают затраты на приобретение. Пример: первое авто куплено за 500 тыс., отчуждено за 400 тыс. (договор есть), а второе – за 300 тыс. (доказательств расходов нет). За две машины уменьшенный налог будет составлять 6 500 р.: НДФЛ = ((деньги от сделки по 1-му – затраты на его приобретение) + (деньги от сделки по 2-му – вычет)) х 13% = (0 + 50 000) х 13 = 6 500

Процедура уплаты налога от продажи автомобиля

Оплачивают налоги такой разновидности до 15 июля, но не текущего, а следующего года.
Средства вносят в бюджет по месту проживания плательщика. Реквизиты для оплаты есть на сайтах ФНС по конкретному району жительства гражданина.

Подача электронной декларации

Порядок внесения налога пошагово:

1. Внесение информации в 3-НДФЛ.
2. Направление ее в ФНС.
3. Взять квитанцию или счет и внести деньги на счет бюджета в любой кассе, пользуясь интернет-банкингом, электронными деньгами или с мобильного телефона.

Предоставить указанную заполненную форму нужно до 30 апреля в следующем году. Не запрещается это делать в любое время до указанной нами даты, то есть, чтобы исключить опоздание с подачей, это можно сделать заблаговременно.

Размер для нерезидентов РФ

Нерезиденты – иностранные граждане – должны платить этот налог и предоставлять декларацию всегда. Причем ставка для них увеличена до 30%. Помимо этого, они не могут пользоваться нормами касательно вычетов.

Правила заполнения и предоставления декларации

Есть три способа подачи 3-НДФЛ:

• в отделении ФНС посредством личного визита. Бланк предварительно можно закачать с сайта этого ведомства
• заказным почтовым отправлением (днем предоставления формы будет считаться дата отправления)
• через gosuslugi.ru (во вкладке «Налоги» нужно выбрать 3-НДФЛ), электронный ресурс ФНС («Налог на доходы ФЛ») или nalogi.ru (потребуется регистрация на gosuslugi.ru). На первом сайте потребуется подтвержденная учетная запись, что требует осуществления процедуры получения пароля почтовым отправлением – это занимает достаточно много времени. Для прохождения регистрации на ресурсе ФНС потребуется посетить это ведомство лично

Правила по вписыванию данных в 3-НДФЛ указаны в Приказе ФНС ММВ-7-11/671. Он есть в свободном доступе в сети, поэтому мы не будем детально рассматривать этот вопрос. Образцы, как заполнять документ постранично также можно найти на множестве сайтов в интернете. Документ можно оформить с помощью программы «Декларация – 2018», которая доступна для бесплатного скачивания на www.nalog.ru.

Общие правила заполнения вручную такие: вписывают данные печатными шрифтом заглавными символами, каждая страница должна распечатываться на новом листе, один символ в одном квадратике, любая помарка или исправление тянет недействительность формы.

Если декларация предоставляется собственноручно, то с ней необходимо предоставление таких документов:

• идентифицирующие документы (те, информация с которых вносились в 3-НДФЛ)
• ДКП и иные бумаги подтверждающие совершение сделки (чеки, расписки, платежки, акт приема-передачи)
• заявление для вычета (бланк есть на сайте в ФНС)
• дополнительные документы может запросить сотрудник ФНС

Если документ о сделке, например ДКП, потерялся, то взять его копию можно в ГИБДД, так как там ее делают при регистрации машины.

Краткая памятка, когда нужно сдавать декларацию и когда она не требуется (таблица 1).

Как заполнить декларацию, смотрите на видео:

Подведем итог. Налог при отчуждении машины по истечению 36 мес. отчислять не надо (п. 17.1 ст. 217 НК РФ), соответственно, не требуется готовить 3-НДФЛ. Но эта форма обязательно подается при продаже авто, если указанный срок составляет до 36 мес. Способы снижения налога: вычет (раз в год) и уменьшение дохода на затраты. Их нельзя применять к одному объекту, но можно использовать отдельно по сделкам касательно разных авто, хотя, при этом не исключен конфликт с ФНС.