Открыть меню

Какие налоги относятся к косвенным


Ответ на вопрос — какие налоги относятся к косвенным — интересен для большинства граждан РФ, потому что главной особенностью платежей является то, что хотя бы раз в жизни каждый из нас оплачивал такой налог.

Нормативная база

В систему нормативно-правовой базы РФ по налогообложению входят следующие элементы:

Взимание налогов и сборовТакже распоряжения Кабинета Министров РФ прописывают правила заполнения бланков отчетности по тем или иным налогам.

Классификация косвенных налогов

К косвенным относятся следующие виды:

  • НДС
  • таможенные пошлины
  • акцизы

НДС — это базовый налог для формирования федерального бюджета РФ. Под фискальное давление попадает не себестоимость товара, а те накрутки, которые добавляются к стоимости товара на пути от производителя к потребителю. Как показывает практика, себестоимость товара меньше финальной цены в несколько раз. Согласно нормам ст. 149 НК РФ НДС применяется по отношению к:

  • НДС 2019 годареализации товаров, проведению работ и предоставлению услуг
  • передаче товаров для своих нужд, к которым не может быть применен налоговый вычет
  • к ввозу товаров на территорию РФ
  • к выполнению строительно-монтажных работ

Согласно нормам ст. 164 НК применяются такие ставки НДС:

  • 0%
  • 10%
  • 18%, а с 2019 года — 20%

Таблица 1. Применение различных ставок налога.

Размер ставки

Виды операций

Минимальная ставка

  • по товарам медицинского характера
  • при предоставлении медицинских услуг населению
  • аренда помещений
  • услуги по воспитанию дошкольников
  • поставка продуктов в столовые медицинских учреждений
  • оказание большинства видов услуг (транспортные, ритуальные и другие)

Ставка НДС в размере 10%

  • реализация большинства продуктов питания в магазинах
  • торговля детскими товарами (одежда, школьные принадлежности и другие вещи)
  • покупка скота сельскохозяйственными производителями и одиночными дворами
  • перевозка пассажиром суднами воздушного транспорта

НДС в размере 18%

во всех остальных случаях торговли различными товарами

Второй вид — акцизы. Общее теоретическое понятие определяет, что акциз — это сбор на товары внутреннего потребления, которые произведены в стране и не ввезены из-за границы. Акциз как вид налогообложения существовал еще во времена Российской империи.

Согласно нормам ст. 181 НК РФ акцизный сбор берется с:

  • Акциза на алкогольалкогольных напитков
  • табачных изделий
  • мотоциклов, легковых автомобилей
  • дизтоплива, бензина
  • машинного масла
  • топлива (керосин, природный газ и т.д.)

Четкие ставки данного сбора могут изменяться путем внесения изменений в ст. 193 НК РФ, поэтому приводить их не видим никакого смысла.

Третий вид — таможенные пошлины. Это могут быть сборы за ввоз и за вывоз товаров с территории РФ или стран Таможенного союза. Основная суть данных видов платежей состоит в том, что они взимаются только при проведении экспортно-импортных операций по перевозке товаров через границы стран Таможенного союза. Ставки платежей устанавливаются нормами Таможенного кодекса ТС России, Беларуси и Казахстана.

Общая характеристика косвенных налогов

Основная суть таких поступлений в государственный бюджет заключается в том, что доход в федеральную казну идет не напрямую, а вследствие проведения различных торговых операций и предоставления услуг.

Рассмотрим процесс более детально. Например, возьмем такой прямой налог как НДФЛ. Человек официально трудоустроен и получает заработную плату. Ежемесячно бухгалтерия предприятия выдает трудящимся расчетный лист, в котором указано — сколько денег они получат на руки, сколько будет перечислено в ФСС, ПФР и какая сумма пойдет в качестве подоходного. Сотрудник предприятия четко видит, сколько денег у него ушло и, что самое важное, данная сумма перечисляется напрямую в бюджет через транзитные счета в налоговой инспекции.

С другой стороны рассмотрим НДС. Физическое или юридическое лицо покупает товары или получает услуги, за которые оплачивает другой организации либо ИП. Конечный потребитель не платит за это налог в государственную казну, а всего лишь оплачивает стоимость по счету. В сумме счета может быть указано, сколько будет уплачено в качестве НДС, но перечисление средств проводит продавец. По сути, поставщик или организация, предоставляющая услуги, является посредником между потребителем и государством.

Расчет косвенных налоговВеличина налога, которую, по сути, должен оплачивать конечный потребитель, зависит от такого понятия как эластичность спроса. Чем выше показатель эластичности (вариативность выбора товаров), тем меньшее налоговое бремя ложится на покупателя товара в магазине. Когда эластичность меньше, то, соответственно, большая сумма налогов закладывается в цену товара.

Косвенные налоги являются скрытыми, то есть конечный потребитель не всегда может просчитать их сумму.

Выполняемые функции

Под функциями налогов мы понимаем социально-экономическую суть их внедрения и взимания, а также общественное понимание задач внедрения того или иного сбора в государственный бюджет на практике.

Влияние налогов на жизнь населенияТаблица 2. Основные функции косвенных налогов.

Наименование функции

Суть функции

Фискальная

Ее суть состоит в том, что современное государство имеет только одну возможность пополнения федерального бюджета — с помощью сбора налогов от населения и юридических лиц. Налоги являются источником формирования поступлений в бюджет, без которых страна не сможет существовать.

Контрольная

Суть функции состоит в следующем: проверка своевременности поступления платежей в бюджет; сопоставление объемов прибывших финансовых ресурсов с потребностями государства; проведение контроля над движением финансовых ресурсов внутри страны и выявление необходимости внесения изменений в налоговое законодательство.

Регулирующая

Координация взаимоотношений между бюджетами разных уровней (федеральным, краевым, городским и т.д.).

Стимулирующая

Мотивация увеличения объема капиталовложений в развитие производства путем внедрения различных налоговых льгот и преференций.

Основные функции этих налогов вполне понятны и логичны.

Все об акцизах на видео:

Преимущества для государства

В государствах с развитой экономикой большинство поступлений в бюджет обеспечивается прямыми налогами, потому что у людей большие, чем в странах постсоветского пространства, доходы, но даже там полностью никогда не откажутся собирать косвенные налоги по причине того, что:

  • обеспечено регулярное поступление средств. Это логично, потому что люди, например, постоянно заправляют автомобили
  • быстрота поступлений. Платежи приходят ежедневно сразу после проведения операции, а не несколько раз за месяц, как происходит в случае с НДФЛ
  • Государственные преимуществанет необходимости увеличивать штат сотрудников налоговых инспекций для контроля над поступлением средств и проведения других действий по администрированию финансовых потоков
  • при росте благосостояния населения увеличивается объем косвенных налогов, потому что люди смогут себе позволить больше покупать автомобили и другие товары, заказывать и получать услуги, в цену которых входит НДС
  • добровольный характер уплаты. Суть этого преимущества состоит в том, что гражданин осознанно осуществляет ту или иную покупку, то есть, нет принудительности
  • потребитель не заботится о процедуре оплаты налога, так как все за него сделает посредник

Именно поэтому государство никогда не откажется от косвенных налогов, которые могут обеспечить поступление значительных финансовых ресурсов в казну.

Особенности налогообложения

Понимая суть и нормы действующего законодательства в сфере налоговой политики, можно выделить основные особенности взимания косвенных налогов:

  • Специфика расчетов косвенных налоговвысокая собираемость. Дело в том, что юридические лица и ИП могут скрыть необходимость уплаты прямого налога, например, НДФЛ, не оформляя трудовые отношения с человеком, но не провести торговую операцию не получится
  • оперативность поступлений
  • установление четких правил расчетов объема средств, которые необходимо перечислить в государственный бюджет

Таковы основные особенности уплаты НДС, акцизов и других косвенных налогов.

Таким образом, существует 3 вида косвенных налогов, которые перечисляются в бюджет РФ после проведения торговых операций и предоставления довольно широкого спектра услуг физическими, юридическими лицами, а также индивидуальными предпринимателями.

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.


Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

© 2018 Право Денег · Копирование материалов сайта запрещено
Москва, Новогиреевская улица, 21 | Контакты | Карта сайта

Сообщить об опечатке

Текст, который будет отправлен нашим редакторам: